本企业第一季度交所得税一万，但年度为亏损，分录怎么做

本企业第一季度交所得税一万，但年度为亏损，分录怎么做

悬赏分：0 | 解决时间：2006-6-26 22:56 | 提问者：ljh3310513

最佳答案

企业所得税按季预缴,年终汇算清缴,也即多退少补.你单位属于多缴纳企业所得税,可以申请退税(税务机关通过企业所得税汇算清缴途径办理退税).

一、当年发现多缴企业所得税：

1、冲销多交所得税：

借：所得税          -10000

贷：应交税金-应交所得税   -10000

2、结转利润：

借：所得税                 10000

贷：本年利润               10000

3、次年以后收到退税：

借：银行存款               10000

贷：应交税金-应交所得税    10000

二、次年以后发现多缴企业所得税

1、冲减多缴企业所得税：

借：应交税金-应交所得税    10000

贷：以前年度损益调整       10000

2、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整       10000

贷：利润分配-未分配利润    10000

3、收到退税：

借:银行存款                10000

贷:应交税金-应交所得税     10000

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回答时间：2006-6-7 13:49 | 我来评论

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回答者： 游不到海的鱼 | 七级

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