第一部分 部门行政职权、责任体系、权力行使依据、运行流程及风险防范
政策法规科
一、行政职权（职能职责）及责任体系
1、组织落实综合性税收政策；
2、承担机关有关规范性文件合法性审核工作；
3、承办局外综合性税收政策文件会办工作；
4、承担重大税务案件审理工作；
5、办理行政复议、赔偿案件及行政诉讼案件；
6、组织实施税收法律法规、部门规章及规范性文件执行情况
的监督检查，承担税收执法质量考核工作；
7、配合财政、审计等部门对税务部门的监督与审计工作。
二、权力行使依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
3、《中华人民共和国行政复议法》
4、《中华人民共和国行政复议法实施条例》
5、《中华人民共和国行政处罚法》
6、《中华人民共和国行政处罚听证办法》
7、《湖南省行政程序规定》
8、《湖南省国税局规范性文件管理办法》
9、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
（一）税务行政复议流程图
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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行政
复议
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①不按法律规定受理或不予受理行政复议申请
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三级
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1.在收到行政复议申请后5日内进行审查，决定是否受理。对不符合《税务行政复议规则》规定，决定不予受理的必须书面告知申请人。如不属于本机关受理的行政复议申请，应告知申请人向有关行政复议机关提出；2.设立举报投诉电话及信箱，接受纳税人举报投诉。
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政策法规科科长岗
法制综合管理岗 监察室来信来访岗
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行政
复议
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②对具体行政行为审查不严格
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三级
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对具体行政行为进行合法性和适当性的审查，详细记录，提出意见，报经复议机关负责人同意，作出行政复议决定。
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局长岗 政策法规科科长岗
法制综合管理岗
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行政
复议
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③违背当事人意愿，强制要求复议双方达成和解协议
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二级
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1.指定2人以上负责调解工作，要有详细的调解记录，记录要经双方签字认可； 2.设立举报投诉电话及信箱，接受纳税人举报投诉
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政策法规科科长 法制综合管理岗
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行政
复议
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④违规向申请人收取复议费用
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二级
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1.向申请人告知：复议机关受理税务行政复议申请，不收取任何费用； 2.设立举报投诉电话及信箱，接受纳税人举报投诉
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政策法规科科长岗 法制综合管理岗
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（二）税务行政处罚听证流程图
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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听证
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①不按法律规定的程序和要求举行听证
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三级
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1.指定专人负责受理工作，不受理听证请求的必须书面说明理由并及时告知申请人；2.在举行听证7日前指定2人以上将《税务处罚听证通知书》送达听证当事人，并负责告知事项工作，填写送达回执并由听证当事人签收； 3.指定专人负责听证记录工作，在听证结束后，听证当事人要签字认可听证记录，听证主持人和记录员签名后，封卷上交税务机关负责人审阅； 4.设立举报投诉电话及信箱，接受纳税人举报投诉。
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政策法规科科长岗
法制综合管理岗 监察室来信来访岗
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货物和劳务税科
一、 行政职权（职能职责）及责任体系
1、组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税的征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；
2、对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；
3、组织实施有关税种的纳税评估、税源管理等办法；
4、管理增值税专用发票；
5、指导有关税种的日常管理、日常检查；参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。
二、 权力行使依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
3、《中华人民共和国增值税暂行条例》
4、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》
5、《中华人民共和国消费税暂行条例》
6、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
7、《中华人民共和国车辆购置税税暂行条例》
8、《关于破产企业增值税消费税欠税核销有关问题的通知》
9、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
破产企业增值税、消费税欠税核销审批流程图
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破产企业清算组应向破产企业所在地的县市区的国家税务局提出书面申请，并提供如下资料∶
1、欠税核销报告；
2、破产企业清算工作报告；
3、人民法院的裁定书(原件或复印件)及破产财产分配方案
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↓▼
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县市区国税局根据破产企业清算组的申请，对破产企业情况进行调查，写出调查报告，并填写《核销死欠确认申请表》《破产企业欠税审核表》，以正式报告，连同破产企业清算组提供的有关资料一并上报市国税局审核
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市国税局对县市区国税局上报的破产企业资料和报告进行审核后，以正式报告，一并上报省国税局货物和劳务税处审批。
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承办单位：货物和劳务税科
联系电话：2188583
监督机构：监察室
监督电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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欠税
核销
审批
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①为不合条件的纳税人办理破产企业欠税核销报批手续
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二级
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指派2人审核纳税人提交的申请报告、人民法院下达的《民事裁定书》及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批。
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货物及劳务税管理科
科长岗
增值税
管理岗
消费税
管理岗
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所得税管理科
一、 行政职权（职能职责）及责任体系
1、组织实施企业所得税、储蓄存款利息所得税和法律法规规定的基金（费）等征收管理工作，拟订征收管理具体实施办法；
2、对有关税种的具体业务问题进行解释和处理；
3、组织实施有关税种的纳税评估、税源管理、税基管理、汇算清缴等办法；
4、指导有关税种的日常管理、日常检查；
5、参与有关税种的纳税辅导、咨询服务、税收法律救济工作。
二、 权力行使依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》
2、《中华人民共和国税收征收管理实施细则》
3、《中华人民共和国企业所得税法》
4、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
5、《企业资产损失税前扣除管理办法》
6、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
企业资产损失税前扣除审批流程图
承办单位：所得税管理科 电话：2188050
监督单位：监察室 电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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涉税
审批
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①对纳税人提供的申报材料和法定条件未进行符合性审查而批准扣除
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一级
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1.在受理纳税人申请后30个工作日内完成审批工作；2.严格按照《企业资产损失税前扣除管理办法》规定的资产损失认定证据来进行审核；
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所得税科科长岗 所得税管理岗
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涉税
审批
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②未经资产扣除审理委员会集体审理
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二级
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重大资产损失税前扣除，提交审理委员会对税前扣除项目进行集体审理。
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所得税科科长岗 所得税管理岗
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涉税
审批
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③未按规定审批
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二级
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严格按照《企业资产损失税前扣除管理办法》进行审批
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分管局长岗
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纳税服务科
一、 行政职权（职能职责）及责任体系
1、组织、协调和指导本系统各部门、各税种、各环节的纳税服务工作；
2、组织实施纳税服务工作规范和操作规程；
3、组织落实纳税人权益保障规章制度及规范性文件；
4、组织协调、实施纳税辅导、咨询服务、税收法律救济等工作，受理纳税人投诉；指导税收争议的调解；
5、承担12366热线、网站纳税服务栏目、短信系统的运行管理工作。
二、权力行使依据
1、《中华人民共和国征收管理法》；
2、《中华人民共和国征收管理实施细则》；
3、《纳税信用等级评定管理办法》
4、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
纳税信用等级评定流程图
承办单位：政策法规科
电话：2188260
监督机构：监察室
电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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纳税
信用
等级
评定
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①不按法律法规规定评定纳税人纳税信用等级
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二级
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1.成立纳税人纳税信誉等级评定小组，集体研究确定纳税人信誉等级； 2.公开举报信箱和投诉电话，接受监督。
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纳税服务科科长岗 监察室来信来访岗
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征收管理科
一、 行政职权（职能职责）及责任体系
1、组织落实综合性税收征管法律法规、部门规章及规范性文件，拟订具体操作办法；
2、组织实施综合性纳税评估办法，承办征管质量考核、风险管理和税收收入征管因素分析工作；
3、承担税务登记、纳税申报、普通发票管理、税控器具推广应用等方面的相关工作；
4、组织落实个体和集贸市场税收征管、税收管理员制度；
5、联系注册税务师管理工作。
二、权力行使依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
3、《中华人民共和国发票管理办法》
4、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
（一）不予加收滞纳金审批流程图
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纳税人申请。提供：纳税人书面申请报告、《不予加收滞纳金申请审批表》、
承办单位：县市区局办税服务厅
办理时限：1个工作日
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县市区局税源管理科审核
承办单位：税源管理科
办理时限：1个工作日
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县区局征管科分管局长审核
承办单位：征管科
办理时限：2个工作日
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市局征管科审核
承办单位：征管科
办理时限：2个工作日
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承办单位：征管科
联系电话：2188070
监督机构：监察室
监督电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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涉税
审批
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①为不符合条件的纳税人办理不予加收滞纳金报批手续
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二级
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指定2人审核纳税人提交的申请报告、税收管理员的调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批。
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征管科科长岗、综合管理岗
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涉税
审批
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②为不符合条件的纳税人办理不予加收滞纳金报批手续
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二级
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审核纳税人提交的申请报告、税收管理员的调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批。
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征管局长岗
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（二）企业衔头发票印制审批流程图
市局征管科审核
承办单位：征管科
办理时限：2个工作日
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县市区征管科分管局长审核
承办单位：征管科
办理时限：2个工作日
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县市区税源管理科审核
承办单位：税源管理科
办理时限：3个工作日
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县市区局办税服务厅受理
承办单位：办税服务厅
办理时限：1个工作日
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纳税人申请。1.领取并填写《企业衔头发票印制申请审批表》；2.提供：发票票样、书面申请材料、许可受理通知书等资料
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省局征管处审批并将有关手续交付定点印刷厂进行发票印制
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承办单位：征管科
联系电话：2188070
监督机构：监察室
监督电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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发票印
制审批
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①为不符合条件的纳税人办理发票印制手续
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二级
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指定2人审核纳税人提交的申请报告及相关资料、税收管理员的调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批
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征管科综合管理岗
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（三）延期缴纳税款审批流程图
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纳税人申请。提供：延期纳税申请表、申请延期缴纳税款之日的货币资金余额情况及所有银行存款帐户的对帐单、当期会计报表、当期计提的应付职工工资和社会保险费。承办单位：县市区局办税服务厅 办理时限：1个工作日
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县市区局税源管理科审核
承办单位：税源管理科
办理时限：3个工作日
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县区局征管科分管局长审核
承办单位：征管科
办理时限：2个工作日
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市局征管科审核
承办单位：征管科
办理时限：1个工作日
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承办单位：征管科
联系电话：2188070
监督机构：监察室
监督电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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涉税
审批
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①为不符合条件的纳税人办理延期缴纳税款报批手续
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二级
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指定2人审核纳税人提交的申请报告、银行对帐单、银行帐户余额复印件、税收管理员的实地调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批。
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征管科科长岗、延期缴纳税款管理岗
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涉税
审批
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②为不符合条件的纳税人办理延期缴纳税款报批手续
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二级
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审核纳税人提交的申请报告、银行对帐单、银行帐户余额复印件、税收管理员的实地调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批。
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征管局长岗
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大企业和国际税务管理科
一、 行政职权（职能职责）及责任体系
1、承担对大型企业提供纳税服务工作；
2、承担对大型企业的税源管理、纳税评估和日常检查工作；3、承办汇总（合并）纳税企业税收日常检查的有关工作；
4、承担有关税收法律法规和国家（地区）间税收协议、协定
（安排）的具体执行工作；
5、组织实施特别纳税调整工作，解释和处理具体业务问题。
二、权力行使依据
1、《中华人民共和国征收管理法》；
2、《中华人民共和国征收管理实施细则》；
3、《非居民享受税收协定待遇管理办法》
4、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
享受税收协定待遇审批流程图
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提出申请
由企业提出申请，填报《非居民享受税收协定待遇审批申请表》，并提交由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明等相关资料到县、区级主管税务机关。
承办岗位：窗口收件，提出受理意见
办理时限：1个工作日
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初审
承办岗位：县市区局政策法规科备案、初审相关资料
承办人员：县市区局局长签署初审意见
办理时限：10个工作日
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承办单位：大企业和国际税务管理科
联系电话：2188428
监督机构：监察室
监督电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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涉税
审批
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①不按法律法规规定审批享受税收协定待遇
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二级
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指定2人审核纳税人提交申请报告、税收管理员的调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予报批。
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分管局长岗大企业科科长岗、国际税收管理岗
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进出口税收管理科
一、 行政职权（职能职责）及责任体系
1、组织实施进出口贸易税收管理工作，拟订税收管理具体实施办法；
2、承担出口货物退免税的审核审批、年终清算工作；
3、组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查；
4、配合有关部门开展反骗税工作。
二、权力行使依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》；
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》；
3、《国税总局关于贯彻〈对外贸易法〉、调整出口退免税办法的通知》
4、《出口货物退（免）税管理办法》
5、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
（一）出口货物退（免）税认定流程图
承办单位：进出口税收管理科
联系电话：2188917
监督单位：监察室
电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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涉税
审批
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①不按法律法规规定办理出口货物退（免）税认定手续
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二级
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指定2人审核纳税人提交的申请报告及相关资料、税收管理员的调查报告及基层单位的呈批意见，资料不全的不予审批
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进出口税收管理科长岗 进出口税收管理岗
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（二）出口货物退（免）税申报审批办理流程图
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出口退税企业在报关出口之日起90日内收齐相关单证，在每月15日前在出口货物退（免）税电子申报系统生成预申报数据
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网上或到相关主管税务机关进出口税收管理部门进行预申报
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正式申报：①在出口退税电子申报系统生成正式申报数据：电子申报数据及纸质申报明细表和汇总表。
②申报单证：报关单、核销单、出口发票（生产企业）增值税专用发票（外贸企业）、纳税申报表（生产企业）及税务机关要求提供的其它资料。
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生产企业退税申报的受理：县（市、区）主管税务机关
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外贸企业退税申报的受理：市局进出口税收管理部门
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生产企业退税申报的审核：县（市、区）主管税务机关进出口税收管理岗
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外贸企业退税申报的审核：市局进出口税收管理部门
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收入核算部门办理免抵税额的调库手续
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进出口税收管理部门到国库办理退税额的退库手续
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承办单位：进出口税收管理科
电话：2188917
监督单位：监察室
电话：2188885
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风险
类别
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风险点
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风险等级
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防范措施
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防范部门及岗位
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涉税
审批
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①不按法律法规规定办理出口货物退（免）税审批手续
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二级
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指定2人审核纳税人提交的报关单、核销单、出口发票（生产企业）增值税专用发票（外贸企业）、纳税申报表（生产企业）及税务机关要求提供的其它资料，基层单位的呈批意见，不符合出口货物退（免）税规定的不予审批
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进出口税收管理科长岗 进出口税收管理岗
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稽查局
一、行政职权（职能职责）及责任体系
1、负责组织、指导、协调和监督本系统的税收检查工作；
2、负责对年度计划确定的重点税源企业和税务违法案件的查
处、审理、执行工作；
3、组织贯彻税务稽查规章制度，拟定具体实施办法；
4、负责税收案件举报的受理、转办；
5、负责督办案件和协查案件的查处；
6、对下级税收检查情况进行复查复审；
7、负责与公安、检察、审判机关协调税务稽查中的司法工作；8、负责金税工程发票协查工作和发票打假工作；
9、负责牵头组织税收专项检查工作。
二、 权力行使依据
1、《中华人民共和国税收征收管理法》
2、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》
3、《中华人民共和国行政处罚法》
4、《中华人民共和国行政处罚听证办法》
5、《税务稽查工作规程》
6、其他法规
三、主要工作流程、办理程序、时限及权力运行风险防范
