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问题1： 成本结转是不是每张发票开出来就必须结转，还是每月月底一次结转？ 解答： 两种都是可以的，自己根据情况来选择。月底一次结转省事。 问题2 一张增值税专用发票，购育苗盘的，有2张，一张是发票联，一张是抵扣联，不是不只要记1张就可以了，分录怎么做呢？ 解答： 记1张就可以了,抵扣联留存。 借：存货 应交税金--应交增--进项 贷：银行存款 问题3 我公司属于在京外资物流公司，在上海设立了独立核算的非法人分公司，有两个问题 1、总公司与分公司业务部门会有互相的往来，因涉及内部人员考核，现需要把收入分给总公司或者分公司，这样的话需要开发票来结算，这样会产生一些税费出来，请问下有什么好的方法吗？或者我理解的有问题 2、有时候需要总公司和分公司共同承担一笔大的项目，而客户只是针对一家签合同，这时候收入入了总公司或者分公司后，如何分配，是否也需要开发票来结算。 解答： 不能开票，开票就要多交税。这是内部核算的问题，用电子表格来拆分各项收入与费用。 问题4 收到投资款进入临时户 2000000，临时户产生的利息22.22。临时户转入基本户、基本户转入个人借款。请问以上怎么写分录？尤其是临时户产生的利息。 解答： 收到投资款进入临时户 2，000，000 临时户产生的利息 22.22 临时户转入基本户： 借：银行存款——基本户2，000，022.22 贷：财务费用——利息收入-22.22 贷：银行存款——临时户2，000，000 基本户转入个人借款。有问题，有抽逃资金之嫌。分录是转入其他应收款。但要谨慎。 问题5 1.我公司是一家新成立的房地产公司，但是在竟购土地时，是以每个股东个人名义购买的，因而土地出让金的发票是开给股东个人的，这样应如何才能进到公司成本账上？ 2.公司原本是四个自然人股东，后有一个法人股东加入，原四个自然人股东按比例转让给新入伙的法人股东总计40%，怎样进行变更和账务处理才不涉及股权转让的个人所得税？ 3.公司以一股东的亲属名义购入一住宅准备留作售楼部用，是以变更产权方式节税呢还是租入方式节税呢？后一种方式下后期的装修费入何科目呢？ 解答： 1. 股东签订投资协议，以土地入资，办理过户。 2.不评估增值就用交个人所得税。也就是说，增资，原股东的投资不变。 3. 这涉及二手房的买卖问题，各的政策与税不一样，您自己按当地的政策测算。 后一种方式下后期的装修费入：租入固定资产改良。 问题6 现在想问工会经费我需不需要每个季度缴纳？还有就是工会经费需不需要返还？返还比例和时间？ 解答： 工会组织应该向上一级工会组织登记，而非税务局。在上一级工会组织登记后，需要缴纳向上一级工会组织按期缴纳工会经费。至于缴纳时间，各地有所不同，建议咨询上一级工会机构。上一级工会组织会返还一部分工会经费给贵公司的工会组织用于从事工会活动，这部分经费不属于企业资产，需另设簿进行单独核算。 问题7 我公司想运一批货，通过海上轮船运来，不知道海上的运输发票是否和汽车运输一样可以抵扣，抵7%的税？ 解答： 海运发票不得抵扣进项税，运输发票按7%抵扣的仅限于铁路、公路、内河等，但不包括海运。 （一）一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的（手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。 （二）一般纳税人在生产经营过程中所支付的运输费用，允许计算抵扣进项税额。 （三）一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。 （四）一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额。 （五）一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票（附有运输清单的汇总开具的运输发票除外）不得计算抵扣进项税额。 问题8 建设单位向材料供应商购入材料，供应商开具的发票抬头是建设单位。建设单位把材料转给施工单位，抵工程款，材料发票存建设单位还是施工单位？ 解答： 建设单位向材料供应商购入材料，供应商开具的发票抬头是建设单位。建设单位把材料转给施工单位，这就叫抵工程款，而是轻包，施工单位只备查，材料发票存建设单位。 问题9 商贸企业为生产厂家代垫陈列费、堆头费等，商超将发票开给商贸企业，商贸企业再开票给生产厂家，请问商贸企业该如何做账？ 解答： 商超将发票开给商贸企业，商贸企业再开票给生产厂家,这就是分别作为收入与成本入账。 问题10 1、一般来讲，企业在取得一项土地使用权的使用年限是多少年？ 2、如果企业是从另一家企业取得的土地使用权，那这个年限怎么算？ 解答： 土地使用权出让最高年限按下列用途确定： （一）居住用地七十年； （二）工业用地五十年； （三）教育、科技、文化、卫生、体育用地五十年； （四）商业、旅游、娱乐用地四十年； （五）综合或者其他用地五十年。 问题11 工厂的材料有一大桶胶水，每次领用一点点，我要怎么出库呀？ 解答： 不管是做会计还是做管理，都要用重要性原则，要不然，累死了也没有疼人。一大桶胶水，买来就入管理费用，领的时候不再入账。当然，要强调管胶水的人要节约，并不能带回家。 问题12 请问属于财政奖励的款项计入营业外收入对吗？要交税吗？ 解答： 1、营业外收入涉及所得税。 2、如果所得税采用核定征收方式，营业外收入与主营业收入合并一起计算缴纳所得税。 3、如果所得税采用查账征收方式，营业外收入结转到本年利润中，按利润计算缴纳所得税。 问题13 出口企业缴不交纳水利基金、印花税？ 解答： 印花税,全国人民都缴，出口企业不例外。水利基金,这是地方要规定要交的一种费用，不是税。北京就不交。问一问您当地的主管机关。我认为这与您所在的地方有关系，与您是不是出口企业无关。 问题14 我们公司是去年8月份新成立的，前期有两个月的筹备期，第三个月开始正式生产经营，其中有一些设备我们列为固定资产，但是账务处理中一直到现在我们还没有计提折旧，请问现在该怎么处理？ 解答： 1.税法上对于筹建期的规定是取得营业执照前，取得营业执照后不再算筹建期 2.购入固定资产应当于购入第二月开始计提折旧，对于前期未计提的，应当补提 3.对于补提以前年度的，应当通过“以前年度损益调整”进行核算。 问题15 土地使用税在会计上应该放在哪个科目？可以直接放到费用上吗？ 解答： 按月计提： 借：管理费用 贷：应交税费-应交土地使用税 问题16 1、行政单位的固定资产修理、维修、装修费用达到什么标准时可以增加固定资产价值？ 2、该笔费用一般从什么途径列支？ 解答： 1.这类费用一般是达不到固定资产标准的，一般费用化，除非能大幅提升固定资产使用寿命或增加固定资产功能。 2.一般计入管理费用 问题17 玻璃生产企业，公司购入一批纸15858万元，银行存款支付，纸用来夹在两块玻璃之间，这笔业务应该怎么处理？ 是不是要摊销，分录要怎么做？ 解答： 如果是作为产品的组成部分，就应该按照原材料中辅助材料进行核算，计入玻璃的成本。 问题18 一般纳税人开给小规模纳税人的增票是不是不可以抵扣？ 解答： 一般纳税人企业可以给所有的企业开具增值税专用发票,包括小规模企业.不过,这些企业收到增值税票除了报销费用外,不能用来抵扣应交税金.一般纳税人的业务只要符合规定，是可以抵扣的。 |
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