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专项税收优惠政策之扩大消费 10.7 扩大消费 10.7.1 增值税 ◎1994年1月1日起，供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器），免征增值税。 ◎对国家定点企业生产和经销单位经销的专供少数民族饮用的边销茶，免征增值税。 边销茶，是指以黑茶、红茶末、老青茶、绿茶经蒸制、加压、发酵、压制成不同形状，专门销往边疆少数民族地区的紧压茶。 《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（1994）财税字第60号 10.7.2 消费税 ◎自2008年9月1日起，将气缸容量（排气量，下同）1.0升以下（含1.0升）的乘用车进口环节消费税税率由3%下调至1%. 《财政部、国家税务总局关于调整部分乘用车进口环节消费税的通知》，财关税〔2008〕73号 10.7.3 车辆购置税 ◎车辆购置税的免税、减税，按照下列规定执行： （1）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税； （2）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税； （3）设有固定装置的非运输车辆，免税； （4）有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》第九条 ◎对下列车辆免征车辆购置税： （1）回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车； （2）长期来华定居专家进口1辆自用小汽车。 《财政部、国家税务总局关于防汛专用等车辆免征车辆购置税的通知》，财税〔2001〕39号 ◎自2004年10月1日起对农用三轮车免征车辆购置税。农用三轮车是指：柴油发动机，功率不大于7.4千瓦，载重量不大于500千克，最高车速不大于40千米／小时的三个车轮的机动车。 《财政部、国家税务总局关于农用三轮车免征车辆购置税的通知》，财税〔2004〕66号 ◎对2010年1月1日至12月31日购置1.6升及以下排量乘用车，暂减按7. 《财政部、国家税务总局关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知》，财税〔2009〕154号 10.7.4 个人所得税 ◎对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。 《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税〔2008〕24号 ◎个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。 《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》，（1994）财税字第20号 10.7.5 土地增值税 ◎自2008年11月1日起，对个人销售住房暂免征收土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，财税〔2008〕137号 ◎对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。 《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》，财税字〔1995〕48号 10.7.6 房产税 ◎对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。 《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税〔2008〕24号 10.7.7 城镇土地使用税 ◎对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。 《财政部、国家税务总局关于廉程住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税〔2008〕24号 10.7.8 契税 ◎城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。 《中华人民共和国契税暂行条例》第六条 ◎对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。 《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税〔2008〕24号 ◎对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。 《财政部、国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税、个人所得税优惠政策的通知》，财税〔2010〕94号 10.7.9 车船税 ◎省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。 《中华人民共和国车船税暂行条例》第四条 ◎经省级人民政府批准，可以享受车船税减税、免税优惠政策的城市、农村公共交通车船，是指依法取得运营资格，执行物价部门规定的票价标准，按照规定时间、线路和站点运营，供公众乘用并承担部分社会公益性服务或执行政府指令性任务的车船。 《财政部、国家税务总局关于贯彻落实车船税暂行条例工作有关问题的通知》，财税〔2007〕103号 10.7.10 印花税 ◎对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。 《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》，财税〔2008〕24号 ◎自2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》，财税〔2008〕137号 |
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