姚辉 卢天生
目前，我国不少税务机关已实现省级“数据大集中”。安徽省南陵县地税局课题调研组通过调研安徽省地税局近日主导上线的AHTAX2013征管系统运行情况发现，随着该系统投入应用，安徽地税系统实现征管业务流程统一，税收执法行为进一步规范，征管机构和税务人员的岗位职责配置更为合理，税收工作各环节运行更为通畅，整体征管水平明显提高。不过，在“数据大集中”环境下，基层税务机关亟须借助“数据大集中”系统改进工作，比如优化税源管理流程，加强涉税数据采集应用，深化税收风险防控等。 借助新系统优化税源管理流程和方法 基层地税机关处在税源管理一线，需要处理的业务繁杂，依托传统征管手段，通常面临效率低、效果不好等问题。随着新的税收征管系统上线运行，基层地税机关提高税源管理能力有了条件。 南陵县地税局课题调研组认为，基层地税机关应在遵从法定原则的前提下，利用新征管系统统一规范工作流程，精细管控每个工作环节，自办理税费登记开始，对地方税费源进行全面、严密地监管，力争不留空白和死角。应利用新征管系统的流程设计及功能，对税源进行分类、分级管理，将税费源管理由静态向动态转变、由事后分析向事前预测和事中监管转变，以准确、及时地掌控税费源的变化及趋势，促进税源专业化管理。应通过将新征管系统基础软件与其他应用软件的衔接和有机融合，实行“人控机器”和“机器管人”相结合的管理方式，以有效减少征管资源浪费，降低税收征纳成本，提高征管质效。 依托信息技术加强涉税数据采集应用 当前，基层税收征管工作的最重要环节就是在涉税信息加工与分析上下工夫，因此，基层地税机关应依托现代信息技术加强涉税数据的采集应用，推进信息管税。 我们可以从以下三方面着手。 利用新征管平台，实现基层地税机关内部各机构、各环节、各岗位人员之间的涉税数据信息共享。发挥各地已建立或完善的综合治税平台的作用，拓展涉税信息来源渠道，及时采集各类涉税信息，运用新征管系统功能将相关信息转换为各类征管工作指标。 规范涉税数据信息的采集管理，确保源头数据的客观性、真实性和完整性。在此基础上，运用新征管系统功能对所采集数据进行科学的归集、校验和比对，定期对数据信息进行清理和维护，确保所加工数据真实有效，可为税收管理工作提供准确的依据。 利用新征管平台，把纳税人的各种历史数据、财务信息、申报征收信息、其他管理信息等进行整合，通过挖掘、加工和分析，把数据转化为有效的征管信息。 以新系统为支撑深化税收风险防控 纳税评估也是基层地税机关的重要工作。基层地税机关应利用新的征管平台，健全税收风险机制，深化纳税评估。具体可从以下方面实施。 以风险管理为导向，推进税源专业化改革。基层地税机关特别是基层一线税务人员，要将风险管理理念与日常税收管理工作结合起来，将纳税人的涉税风险与税收执法风险管理结合起来，以新的征管系统为支撑，深入实践以风险管理为导向的税源专业化管理，推进税源分级、分类管理，同时设置科学严密的岗责体系，实施分工负责。 以减轻纳税人负担为目的，强化风险防控。利用便捷高效的信息化方式，加大税收法律法规与税收管理措施的宣传力度，增强透明度，同时做好纳税风险提示工作，引导纳税人自觉守法，减轻办税负担；利用新的征管平台，多角度开展税收收入分析与预测、税收政策效应分析等工作，提升税收风险分析监控能力。 以纳税人税法遵从度为依据，深化纳税评估。依托新的征管平台，将人、信息技术与税收管理措施有机结合，充分发挥人的决定性作用、技术手段的支撑作用，严格规范纳税评估的程序，通过各项税收管理措施，及时帮助纳税人消除涉税风险，引导纳税人自觉提高税法遵从度。 建立以纳税人需求为导向的服务体系 优化纳税服务是基层地税机关必须做好的工作，基层地税机关应利用新的征管平台，创新服务理念，提升服务水平。 应利用新的征管平台，建立并完善以纳税人需求为导向的纳税服务体系，不断拓展纳税服务的内容、深度和广度，增强纳税服务的针对性和有效性。 由于新的征管平台刚刚上线，在一定时期内还会存在人员操作不熟练、应用软件与征管系统之间衔接不够好、各工作环节之间配合不流畅等问题，必定会给纳税人带来很多不便。在这种情况下，地税机关应特别注意了解纳税人的需求，并以新的征管平台为依托，加快软件操作学习和技巧应用，尽快提高涉税业务办理效率，为纳税人提供良好的办税体验。 推进税收信息化建设，纳税人的参与、认同是非常重要的一环。各级地税机关应加大税收信息化的宣传和引导力度，通过培训等方式，帮助纳税人提高财务数据核算水平和税收信息化应用水平，建立民众广泛参与、适应当前经济发展需求、社会普遍认同的税收信息化建设模式。 完善内部管理机制，推动管理科学转型 利用新征管平台完善内部管理，也是基层地税机关应该做的工作。 建立完善内部管理体系。科学完善的内部管理制度，是提高税收征管质效的基础和前提，基层地税机关应充分运用新征管平台等软件，对日常税收工作过程进行反映和监管，努力做到“人管机器”和“机器管人”的有机结合。通过这种有效的制度管理，确保各项税收工作部署及时、准确、有效地落到实处。 建立完善严谨合理的考核评价机制。在对基层地税机关的征管质量考核中，要将税法遵从度、纳税人满意度、税收流失率、征纳成本等纳入税收征管质量评价指标体系，将工作效率、工作能力、工作态度、工作实绩等指标标准量化，促进考核公平、科学。通过这样严谨合理的考核评价机制，相关方面可客观地评价税收征管工作的成效和纳税人的税法遵从度，促进各业务环节有序衔接，从而推动各项税收业务流程高效运转。 建立完善干部管理体系。提升税务人员的政治、业务素质，是当前也是今后税收工作的关键。基层地税机关应把好选人用人关，对现有人力资源进行合理、有效的配置，科学引进信息化专业人才和复合人才，推动管理科学转型；应将工作需要和个人需求相结合，有针对性、实效性地开展税收信息化业务等专业知识培训。 在当前的信息化环境下，基层地税机关的征管工作还面临一系列挑战，基层地税机关要以积极主动的态度迎接挑战，对新征管系统不能有抵触的思想。全省各级地税机关要以全省“数据大集中”为契机，上下联动，不断挖掘新征管系统的应用价值，推进信息技术与税收管理的深层融合，打造税收管理精细化、征管决策科学化、纳税服务个性化、税收管理专业化的局面，实现税收管理转型升级。 作者单位：安徽省南陵县地税局课题组 |
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