2011年2月27日,华天公司外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为3 000万元,采用公允价值模式进行后续计量。2011年12月31日,该写字楼公允价值跌至2 800万元。税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年。假设净残值率为0。
2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为( )。 A.应纳税暂时性差异62.50万元 B.可抵扣暂时性差异75万元 C.应纳税暂时性差异81.25万元 D.可抵扣暂时性差异81.25万元 『正确答案』B 『答案解析』 2011年末,投资性房地产的账面价值为2 800万元,计税基础=3 000-3 000/20×10/12= 2 875(万元),资产的账面价值小于计税基础,产生可抵扣暂时性差异75万元。
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