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第一部分 营业税改征增值税政策解析与应对策略 （一）营业税改增值税政策解析 1、营业税改增值税的制度背景及发展 2、营业税改征增值税作用和意义 3、营业税改征增值税试点方案简介 4、增值税基本知识 5、增值税和营业税的关系 6、税制改革的目的 7、营改增牵涉的相关问题 8、营业税改增值税对施工企业的影响 9、做好企业营改增的摸底调研 10、建筑业面临的困惑及提出的建议 11、营业税改征增值税纳税的会计核算 12、施工企业未来发展的趋势 （二）新营业税政策下施工企业的应对策略 1、预收账款的纳税义务发生时间 2、应收工程款的纳税义务时间 3、甲供材料的纳税义务与税款缴纳、 4、甲供设备、甲供装饰材料的税务处理 5、分包工程的差额纳税处理与发票开具 6、承包、承租、挂靠行为的会计业务处理 7、自建房屋和自建房屋后出售的处理 8、资产抵偿债务应交营业税的账务处理 9、企业销售不动产的账务处理 10、提供建筑业劳务的同时销售自产货物的税务处理 第二部分 建筑业所得税政策与业务处理 1、把脉近年企业所得税税收新政 2、建安企业所得税日常核算风险控制 3、建安企业的企业所得税收入的确定 4、税前扣除的原则和税前扣除项目 5、所得税前不得扣除的项目 6、企业资产处理政策提示与解析 7、所得税汇算清缴重点把握的要点 8、建安企业跨地区施工企业所得税管理 第三部分 BOT、BT项目资产会计处理和涉税问题 1、BOT基本概念及主要特点 2、BOT项目的主要参者与特许权协议主要内容 3、 4、我国对BOT项目的会计核算规定 5、BOT项目经营中的税务问题 第四部分 企业财务风险管控与税收稽查应对方法 （一）企业财务风险管控 1、施工企业财务风险及防范 ⑴概念 ⑵分类及特征 （3）成因分析 （4）可采取的防范措施 2、内部审计实务操作指导 ⑴审计证据与审计工作底稿 ⑵内部控制与风险管理审计 ⑶离任经济责任审计 ⑷年报审计与财务收支审计 ⑸三大常见管理类审计的实施 ⑹遵循性审计 3、内部控制实务 ⑴常见的舞弊类型 ⑵内控设计措施 ⑶把握重要因素 ⑷实例详解 （二）税收稽查应对策略 1、建筑业税收稽查过程中常见的问题 2、建筑业中的审查重点 3、税务稽查的应对技巧 第一部分 营业税改征增值税政策解析与应对策略 （一）营业税改征增值税的背景 1．中国税制的二元结构 2．营业税的四重罪 3．营业税改征增值税的意义 （二）营业税改征增值税主要内容 1．营业税改征增值税的制度设计 2．营业税改征增值税的推进时间表 3．营业税改征增值税的难点与疑点解析 4．建筑业及相关行业营业税改征增值税政策分析 （三）营业税改征增值税进程中的风险与筹划 1．营业税改征增值税对建筑业的影响 2．一般纳税人与小规模纳税人的选择 3．营业税改征增值税的纳税管理要求 4．营业税改征增值税的制度整备 第二部分 现行营业税制下建筑施工企业涉税风险与筹划 （一）营业税纳税主体处置风险与筹划 1．工程转包、分包中的风险与应对2．纳税主体合并筹划风险辨析3．境外分支机构的选择与规划 （二）营业税征收税范围界定的风险与防控 1．混合销售的界定及其税收处理技巧 2．兼营业务的操作与筹划运用3．工程承包中的风险与筹划技巧 （三）营业税计税依据 1．工程分包对象的确定风险与选择 2．工程设备供应渠道选择与筹划策略 3．工程中涉及到材料规避营业税操作 4．工程施工中第三方合同策略与风险防控 5．工程施工中代收价款和费用转换操作 6．装饰工程材料与设备政策解析与规划 7．提供建筑安装劳务并销售自产货物的处理 （四）BT- BOT中的营业税问题剖析 （五）其他营业税的风险与操作 1．预收工程款的风险与筹划操作 2．与劳务一并发生的货物销售需缴纳增值税吗？ 第三部分 现行企业所得税制下建筑施工企业的风险与防控 （一）建筑施工劳务收入确认与规划 1．跨年劳务应当如何确认收入？ 2．视同销售该如何把握和准确处理？ 3．不征税收入可不可以放弃？ 4．建筑施工企业，您的废品收入哪儿去了？ 5．代扣代缴的个人所得税应当如何处理才能实现双赢？6．对外借款利息收入如何处理更有利？ （二）税前扣除项目风险与处理 1．工资薪金扣除都需要注意哪些风险？ 2．工资与劳务报酬究竟有什么区别？ 3．职工福利费、职工教育经费税前扣除注意什么？ 4．劳务用工支出究竟该如何处理才算对？ 5．向离退休人员支付的津贴补贴能否税前扣除？ 6．商业保险能不能扣除？如何增大扣除？ 7．施工现场的冷饮费该如何处理扣除？ 8．超标借款利息支出如何进行前扣除？ 9．该如何确定关联方借款利息支出扣除限额？10．向个人借款利息支出税前扣除该注意哪些细节？ 11．如何把握同期同类贷款利率？ 12．委托非关联第三方贷款就规避了关联方借款？ 13．业务招待费及其扣除都存在哪些风险？能否进行转换筹划？ 14．差旅费税前扣除都存在哪些风险？如何操作？ 15．会议费用的扣除都需要哪些条件？ （三）资产与凭证处理的涉税处理与风险处置技巧 1．固定资产使用年限大于税法规定时需要进行纳税调整吗？ 2．建筑施工企业可否对固定资产加速折旧？ 3．施工工程临时工程设施该如何处理？ 4．看门狗费用该如何扣除？ 5．与房产合并核算的土地使用权如何摊销扣除？ 6． 绿化费用该如何进行税前扣除？ 7．税前扣除凭证怎样判定？如何把握？ 8．与不合法发票对应的支出能否扣除？ 9．应取得发票但未取得发票事项的处理？ 第四部分 建筑施工企业税务稽查风险与应对策略 （一）建筑施工企业涉税处理常见错误与风险点归纳（二）建筑施工企业税务稽查审查的重点 （三）税务稽查应对技巧与案例分析 第五部分 现场答疑与互动 “刚为一个客户做完计划，年缴213000元，客户要我优惠30000元，要不然就从别人那里买保单了。”保险代理人赵刚正在为一笔业务烦恼，摆在他面前的有两条路：给，签下单子，然后完成业绩考核，可以达成公司所有旅游奖励，但是收入就没有了；不给，保单无法签成，业绩完不成，考核估计也会降级。赵刚最后没有选择给客户返佣，结果被公司考核降级。 专家点评：寿险公司通常在3-5年内会给代理人一定比例的佣金，一般第一年给首年度保费的30%，第二年10%，第三年8%，第四年5％，第五年3％。有一些代理人为了完成业绩指标，从这些佣金中拿出一定比例返还给客户（即业界所称的“返佣”或“回佣”）。 保险代理人在‘返佣’时都会有个限度，一般在首年度保费的10%-20%左右，最多不会超过30%。”也有个别代理人为了业绩、或是完成内部竞赛，‘返佣’比例超出首年度佣金比例上限，目的是拿到公司的大笔奖励。” 保险代理人的收入构成来源主要是佣金和奖金。保险代理人其实处于一个比较尴尬的境地，表面上看是保险公司的员工，但和保险公司签订的是代理合同，相当于是保险公司的代理商，所有的收入要和业绩挂钩，主要收入是保险公司发放的佣金，保险公司也不提供基础的社会保险保障，作为自己的未来养老和医疗都需要自己解决。保险代理人也不享受劳动合同的保护，也不能按照劳动法来享受应有的劳动合同权力。 保险代理人在从业中主要承担了4个角色: 1. 市场开拓者 保险公司不会给代理人提供客户资源，所有的客户都要代理人自己进行开拓，代理人会花费大量的时间和资金成本用在自己的客户开拓上，费用比如刊登广告费，制作网站及推广费，电话费等等。如果代理人客户资源枯竭，则保险公司也会和代理人解约。 2. 保险产品分析咨询专家 对于保险公司复杂产品进行研究，对于客户特定需求进行分类，研究出性价比最高的产品，为客户科学合理分配保障需求！ 3．快递员 为客户提供上门服务，包括需求沟通，签投保单，递送保单等等上门服务内容。也有可能做了需求沟通，但客户也没有购买，之前的车马费用和时间成本都会成为个人服出。 4．售后服务人员 作为寿险保单，客户签单时代理人的服务并不是结束，却是刚刚开始，未来会面临最长达30年缴费和乃至一辈子的保障，中间会面临到联系方式、受益人、账户等的变更，保险产品结构的调整，更重要是专业的理赔建议和办理理赔申请服务等。 这样看来作为保险代理人的工作其实是很辛苦的，要承担大量的潜在经营成本，而且基础保障福利是很少的。以一个客户年交1万，缴费期20年，保障期终身的保险为例，代理人服务5年以上才能获得全部5600元的税前收入，假设代理人能够服务客户20年，那平均到每年的服务收入是280元，这些费用可能吃顿饭，加回油等就花掉了。而且所得的佣金收入也是保险公司发放的，也不会减少客户应有的保障和收益，所以是代理人合理合法的收入，是应得的劳务报酬。 保险代理人的收入在构成上80％是保险公司发放的佣金，如果把自己的收入80％给了客户，那等于免费为中国保险事业奉献自己的青春了。如果一个保险代理人用返佣来促进自己的业务发展，那肯定也是作不长的，第一自己没有了收入，没办法养家糊口。第二作为保险公司管理和保险法规定都严令禁止保险从业人员返佣的恶性竞争行为，而保险法更是把“返佣”行为列为了商业贿赂行为，一经查实会罚款2万元以上同时终身不能从事保险行业。 保险产品是一种特殊商品，是要在客户需要之前来购买，但客户发生风险需要保险的时候反而就不能购买了，从15世纪保险诞生到现在都离不开这种通过口口相传的销售方式，目前有很多的销售模式比如电话直销，网络直销等等，这些方式销售的也都是简单的保险产品，作为人身保险的普及和销售肯定需要保险营销员的存在。由于保险销售难度必然存在如果代理人大面积”返佣”会造成大量的代理人进行低收入经营， 这样会造成客户抱着“贪便宜”的心理追求高的返佣率，又会大大加大代理人的返佣幅度，这种恶性循环会导致从事代理人工作的人越来越少，让保险公司的销售业绩萎缩，致使保险这一社会稳定器的作用效力丧失。 作为保险代理人返佣虽然严令禁止，但在具体执行起来有难度，毕竟‘返佣’某种程度上只是代理人和客户之间的事情。 但是，如果站在客户角度来看这个问题，花8万和花6万的保费购买的保障是一样的，那么为何要支付那么高的购买价格呢？原因很简单，客户要考虑未来长期合同实效性的问题，要考虑未来在办理理赔专业性的问题，要考虑上门服务，和上保险公司自己办的问题。再说了，代理人佣金是人家合法应得的，就别从人家养家买米买醋的钱里拿钱了，这样同时对整个行业也是有帮助的，您也不希望自己未来的服务泡汤吧！两万的现金确实是不少，但相对于客户20年缴费的160万来看确实太少了，如果保费8万购买重疾保障，保障额度有可能是300万，这样看比例占得也太少了，您还是别因小失大！而且如果您并没有要任何的返佣，您要求代理人为您服务也是理直气壮的。劝您还是别要了，别因为这一点点小利而丧失了您买保险的初衷！
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