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舟山市普陀地方税务局重点税源精细化管理工作规划（2013年-2015年）
编辑： 发布时间：2013-5-19 15:59:25 点击数:1120
为了创新和构建重点税源管理新格局，全面提升重点税源管理水平，按照总局和省局税源管理工作部署，根据《舟山市地方税务局关于进一步推进重点税源精细化管理的指导意见》和《舟山市地方税务局重点税源精细化管理办法》等相关文件的要求，在总结我局多年来重点税源管理工作实际，借鉴先进税源管理经验的基础上，特制定《舟山市普陀地方税务局重点税源精细化管理工作规划（2013年-2015年）》，据以指导我局今后三年重点税源精细化管理工作的开展。
一、重点税源管理面临的新形势
——税收集中度迅速增加。随着经济的发展和政府引导企业做大做强的效应日益体现，企业规模不断壮大，单体经济税源日益增加。据统计，从2003——2012年，纳税人户数从0.95万户增加到2.57万户，企业纳税人从2547户增加到6365户，单体最大经济税源（企业）从1430万元提高到10334万元，百分之五的纳税人占到百分之七十五的税收收入，百分之十三的企业纳税人占到百分之八十四的企业税收收入，税源分布的“二八法则”效应逐渐显现。
——税收筹划、避税手段花样翻新。随着企业向集团化、规模化发展，跨行业、跨区域的现象不断增加，赢利和利益输送模式也日趋多样化、复杂化。纳税人追求最大利润与税务机关维护纳税秩序的矛盾更加显性化。同时，税收政策体系存在的一些漏洞为税收筹划提供了空间,避税和反避税的较量趋于激烈，税收执法风险不断增大。
——干部素质难以适应税收管理的需要。由于经济运行和税收政策的多变性，税收执法环境越来越复杂。由于历史和体制的原因，税务干部素质仍存在“断层现象”，传统税收专管员意识根深蒂固，管理思维和管理手段方面存在的问题一定程度上制约了征管改革的纵深发展。
——征纳双方信息不对称矛盾日益突出。当前，信息技术在社会、经济生活领域正“毛细化”渗透，改变着经济利益输送模式，社会面貌也发生着深刻的变化。随着社会和经济自由度的增强，征纳双方信息的不对称性制约了征管绩效的持续提升。
要解决上述问题，必须结合当前税务管理资源现状，顺应时代和经济发展潮流，运用“底线思维”，改变日常征管模式，以务实、创新的管理理念，凝心聚力，以重点税源为切入点，充分借鉴精细化管理的思维精髓，探索建立专业化和精细化相互融合、相互促进的税源管理新模式。
以科学发展观为指导，深刻领会总局税源专业化管理的总体规划和省局“抓大、控中、定小”的税源管理要求，正视经济和信息化发展水平以及征管环境、资源的现状，以重点税源管理为抓手，以税收风险管理为导向，以信息化管理为依托，全面贯彻税源精细化管理的理念，集中整合重点税源信息采集，充分发挥团队管理的合力效应，加快转变税源管理理念，积极引导纳税人自主纳税行为，努力提高纳税服务绩效和纳税遵从度，最大限度地降低执法风险，创新和构建重点税源精细化和专业化相融合的税收管理新模式,“以点带面”探索重点税源管理模式纵深发展新路径。
——依法行政。以“依法行政”作为税务管理的立身之本，切实规范征纳行为和执法手段，加强监督考核制约，实现重点税源精细化管理质量和效率的提高，减少税收执法风险，切实保护纳税人的合法权益，提高纳税遵从度。
——精细管理。积极贯彻和实践精细化管理理念在税务管理领域中的应用。实施分行业、规模的科学分类管理，将有限的征管资源更多地集中到重点税源和重点环节，做精、做实重点税源管理，注重过程控制、绩效评价，促进重点税源管理精细化与科学化、专业化的有机结合，实现管理效能最大化。
——风险管理。强化风险意识，将消除征纳双方的涉税风险作为当前工作的第一要务来抓，加强对重点税源各层面、各环节、各流程的风险防控和应对，确定特定管理对象，运用管理策略集合、流程预警，以税源风险管理为核心，充分发挥《税友龙版》的数据处理作用，加强重点税源目标规划、识别排序、应对处理和绩效考评，建立有效的风险管理和内部控制机制，不断降低税收执法风险，全面提升税源管理的质量和效率。
——优化服务。牢固树立征纳双方法律地位平等的理念，公正、公开、文明执法，切实维护纳税人的合法权益，积极引导纳税人自主纳税。积极借鉴和利用先进的社会化管理方式，以“风险可控、优势互补、共荣共进”的理念构建社会化协税护税网络，充分发挥中介机构的作用，探索新型协作模式，减小征管资源的无谓消耗，促进纳税遵从度的不断提高，营造征纳双方和谐共进的良好社会氛围。
——信息管税。充分利用现代信息技术手段，以涉税信息的采集、分析、利用为主线，完善税收信息共享机制，拓宽“信息管税”范围，丰富信息内涵，拓展信息获取渠道，注重信息事前采集、整合、分析和增值利用，解决信息不对称问题，为全面提升重点税源管理水平提供信息保障。
本规划期为三年（2013年——2015年），力争在规划期内构建以风险管理为导向，以信息化为依托，征管资源配置合理，征纳关系和谐互进，税务管理绩效和纳税遵从度持续提升的重点税源精细化管理新模式。
——重点税源精细化管理工作内涵精准丰富。明确重点税源精细化管理工作的管理边界，重新划分重点税源与一般税源、个体税源的管理对象和管理要求，实现征管资源的优化配置，实行差别化管理，完善和健全重点税源管理机制和运行制度，形成重点税源管理从税收预测——税收分析——风险管理——绩效评价的管理闭环，提升税收管理绩效，创新和构建科学化、精细化、专业化相融合的重点税源精细化管理新模式。
三、完善制度体系建设，规范精细化管理工作
按照工作要求，为全面、有序地推进重点税源精细化管理工作开展，必须强化制度保障，建立完善且规范有效的制度体系。
——合理确定重点税源精细化管理对象。重点税源是指企业数量占企业总数比重较小、年税收收入占税收总收入比重较大的纳税人。各分局在充分考虑辖区经济发展水平、税源的分布以及机构人员状况基础上，以纳税人规模为主，兼顾行业、税种、风险、存续期和发展趋势等影响税源质量的因素，将辖区税源进行科学分类，确定重点税源。将下列企业也纳入重点税源管理范围：一是集团企业、重点税源关联企业、重大项目、企业重大或特殊事项。二是新兴产业和产业区块内的优质税源。要加强对重点税源纳税人的培育和纳税辅导，严格按照重点税源精细化管理模式和管理思路，强化初期信息采集和汇总工作。
——建立和完善重点税源精细化管理岗责体系。进一步明确重点税源精细化管理职责分工，组建管理团队，成员构成由各分局根据人员配置情况自行调整，原则上要求不低于3人。局也可根据工作实际，组成跨部门、跨管辖范围的多个专项管理团队，负责重点税源重大事项的政策应对和管理指导。同时，在行业分类管理的格局下，优化和加强重点税源管理，在条件成熟时，组建大企业管理团队，主要负责集团企业或关联企业的重点税源精细化管理。
——创新和建立重点项目和重大涉税项目管理机制。重点项目精细化管理是以建设方和特殊交易事项为管理客体，以工程项目和交易金额大或交易复杂、政策把控难度大的特殊事项为管理对象，利用重点项目管理台账，对工程的投资主体和施工主体实行“一体化”监管的专项管理模式，对重大涉税事项进行全程跟踪。制定《舟山市普陀地方税务局重点项目税源管理办法》，将政府重点工程项目和企业重大或特殊事项纳入项目式税源管理。
——加强重要涉税信息集散增值利用。以信息资源共享为突破口，拓展信息共享领域，全方位利用现代信息媒体技术，加强与地方政府各部门的沟通协作，加强重点税源涉税信息交换和共享。及时收集和发布重点税源企业注销变更、资产处置、债务重组、股权转让、财产拍卖、项目进展等各方面涉税信息。改进传递方式，建立互联互动、运转高效的重点税源信息共享网络。
——建立重点税源企业税收预测自行申报制度。为提高税收收入预测精准度，实施重点税源企业税收预测直报，要求重点税源企业根据生产经营计划，每月按照规定时间和业务口径通过《税友龙版》向税务部门报送税收预测，经审核后，计算机自动汇总，形成重点税源企业税收预测报表，切实提高税收收入预测工作的效率和正确度。
——建立和培养重点税源精细化管理团队。根据重点税源精细化管理需要，对税源管理人员进行合理配置，适才使用，充分发挥其专业特长。加强爱岗敬业等职业道德教育，增强税务干部的事业心和责任感。注重税源精细化管理人才技能的提高，针对岗位需要加强业务培训，逐步健全专业人才激励机制，不断完善税源管理专业人才能级管理制度，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源专业化管理人才团队。
——加强重点税源精细化管理绩效评价。建立重点税源精细化管理持续改进机制，结合税收征管质量考核，定期对规划实施进展情况进行总结，认真分析，查找不足，适时纠错，逐步改进。对规划实施过程中出现的新情况、新问题，要重点关注，深入实际，加强调查研究，根据形势发展需要适时调整和优化规划内容，不断提出新思路、新举措，改进规划中不适应重点税源精细化管理工作发展的制度和措施，做到边实施、边改进、边完善，推动重点税源精细化管理工作不断走向深入。
为了将重点税源精细化管理落到实处，确保付诸于实际工作，应从细处入手，搭建多种工作平台，构建信息共享、资源互补、互动有力、相互促进的精细化工作平台体系。
——建立重点税源精细化管理信息共享平台。按照“信息管税”的思路充分发挥现代信息技术对重点税源管理的支撑作用，结合重点税源精细化、信息化管理需求，利用《税友龙版》静态信息数据，构建重点税源精细化管理平台，录入重点税源下户与税情分析工作，为“双讲双评”工作提供信息平台支持，为重点税源管理提供数据分析支持。进一步拓宽税源信息采集渠道，提高税源信息采集质量，及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息，运用数据分析应用等系统，加强申报信息和第三方信息的分析比对。综合运用税收弹性分析、税负分析、税收关联分析等方法，深入开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析。强化分局重点税源精细化管理的过程监控，实现管理信息共享、共用。
——建立和创新重点税源精细化的“双讲双评”工作平台。为强化重点税源精细化管理及时全面的过程反馈、成效点评、督导整改，基于重点税源精细化管理下户与税情分析机制，有针对性地探索和构建重点税源“双讲双评”管理模式。建立健全重点税源管理团队、分局、局科室之间的税源管理运行机制，注重和规范“双讲双评”操作环节的风险防控，保障和落实重点税源下户工作的实效性，完善重点税源下户分析报告，评析报告、适时完善和推广重点税源“双讲双评”管理模式。
——建立重点税源税收风险管理平台。按照风险管理的要求，发挥风险管理运行流程中的“目标规划、分析识别、等级排序、风险控制、绩效考评”等重要职能，发挥其在风险管理中的主导作用。具体包括：建立风险分析识别管理工作机制，做好税收风险分析识别的日常工作，主要包括经济税收分析、综合税收风险分析、专题税收风险分析识别、税收程序性风险分析等；建立风险情报管理机制，完善集中管理、上下互动的纳税人风险信息情报管理库，梳理内部沉淀信息，拓展外部信息的采集渠道，提升跨地区信息交换、查询功能，形成跨地区信息采集、交换管理机制；建立协调统一的风险应对管理机制。在风险应对对象确定上，要从无差别的均等管理向风险识别、等级排序、预警处置等方向转变。在风险应对模式选择上，要转变对不同类型的纳税人实施单一风险应对的模式，对重点税源实施个性化的分析、监控。在风险应对方式上，要从简单地开展实地调查取证向重点做好申报数据、基础信息与相关涉税信息比对审核和案头分析工作的转变。在风险点应对技术应用上，改变用单一税负指标进行简单比对的做法，提高综合应用风险指标、评估模型等技术工具开展应对处理的能力。
——建立和创新重点税源精细化的纳税服务平台。贯彻“始于纳税人需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的纳税服务理念，逐步构建与税源精细化管理相匹配的纳税服务体系。建立“多位一体”税企互动平台，为重点税源企业实施“行业政策优先获取、涉税业务优先办理、困难诉求优先解决”等个性化优质纳税服务。深化社会协作、创新纳税服务举措、积极倡导自主纳税，形成纳税服务体系健全、服务过程优质高效、征纳成本逐步降低、社会满意度持续提高的纳税服务新局面。
为了保证重点税源精细化管理的有序推进，明确工作目标和工作步骤。
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