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新常态下地税征管工作的挑战与思考

2015-10-15  yhmtsg

  今年以来,“三证合一、单一号码”改革年内实现和“营改增的最后三个行业五月起推出”的官方消息,让一直在改革中发展的地方税务系统的税收征管工作将面临新的更大的挑战。

  1994年,为适应建立社会主义市场经济体制的需要,我国实施了新中国成立以来规模最大、范围最广泛、内容最深刻的一次税制改革。在税收征管方面,相应建立了纳税申报制度,加速税收征管信息化进程,探索建立严格的税务稽查制度,积极推行税务代理。逐步确立了“以申报纳税和优化服务为基础,以计算机网络为依托,集中征收,强化管理,重点稽查”的税收征管模式。2013年以来的以“营改增”为主要特征的税制改革和一系列深化行政审批制度的改革,使原税收征管模式所依存的政治环境、经济环境、法律环境发生了很大变化,税收征管作为地方税收工作中最能动和活跃的因素,如何有好又快的适应新常态下的税收工作,是我们面临的重大挑战和课题。

  一、新常态下地方税收征管工作面临的挑战

  (一)地税征管范围的零散化。地税征管范围一直按照征管法“应当按照国务院规定的税收征收管理范围”的规定由国务院确定,所以,在近20年税制改革过程中,中央税和共享税不断完善充实,而地方税却一路萎缩,主体税营业税的“营改增”改革,使得原来随流转税划定管理归属的所得税逐步过渡到由国税部门征收管理,而属于地方税务局征收管理的范围没有可以与地方事权相匹配的主体税种,更没有确立相对稳定的地方税收体系,而成为名符其实的小、散、杂、费的征管机构。

  (二)地方税收征管的被动化。税务登记是税收征管的初始环节,加强税务登记管理是做好税收征管工作的前提和基础。“营改增”和“三证合一、单一号码”改革实施的叠加作用的影响,使地方税务局失去了税务登记和发票管理的传统的基础征管手段的保障,纳税人的基本信息如:名称、地址、联系方式、房产、土地、生产经营范围、财务会计信息不能及时了解,以至于对纳税人的数量、结构、分布及其生产经营状况、税源产出状况、税源结构、税基规模的无法及时全面掌握,基础管理的弱化对税收管理尤其是地方税务局的税收征管将是一个革命性的考验。

  (三)核心征管能力的弱质化。近年来种种因素的影响,虽然税务系统税收业务的知识和技能建设一直投入了很大的人力、物力、财力,但成效不是很明显,无论从依法治税能力、纳税服务能力、税源监控能力、税收分析能力、风险控管能力、纳税评估能力、信息应用能力、征管创新能力还是应急处置能力和协调配合能力仍然无法适应全新经济社会的发展。税收工作核心征管能力不强总体呈现弱化趋势,征管质量和效率有待进一步提升。

  二、强化地方税收征管工作的对策

  税收征管作为重要的政府公共管理行为,始终受到内外部环境的影响和制约。面对一无抓手、二无控管手段的被动局面,地方税务局必须通过创新税收征管方式、方法和手段,提高环境适应能力,把有限的征管资源用于风险高的纳税人和领域,不断提高服务和执法效率,更好地促进税法遵从。

  (一)征管业务建设的规范化。抓住税收征管规范、纳税服务规范和“两集中两到位”改革的契机,统筹兼顾、狠抓落实,通过推行科学性、统一性的标准和典范,实现科学管理,提升地税工作的全面整体的进步和发展。一是规范依法治税,力求在公正、到位、严格上有进步;二是规范服务方法,力求在文明、诚信、满意上有提升;三是规范征收管理,力求在科学、专业、精细上有突破;四是规范信息系统,力求在完善、优化、应用上有进展。

  (二)税费征收管理的一体化。遵循地方税和社保费“同计划、同管理、同征收、同检查、同考核、同服务”的思路,通过建立“监控分析找问题,纳税评估查原因,重点稽查促征管,责任追究抓落实,强化管理促提高”的税费监控体系,构建“税费一体、数据共享、以税促费”的管理模式,将税费监控分析结果有效用于日常管理、纳税评估和税务稽查等各管理环节,实现税费管理面、线、点有机联系、逐级递进、双向反馈的一体化。

  (三)征管手段支撑的信息化。结合金税三期的试点推广,整合我区现有涉税管理软件,充分发挥现有的综合征管系统、网报系统、网络发票系统、分析监控平台和税收管理平台省级数据大集中的优势,深化国地税协作机制,强化协税护税管理力度,拓展第三方信息采集渠道,及时、完整、准确地采集、整理与存储税源信息;深化数据的分析与利用,运用信息技术加强税源管理水平,提高风险识别、排序、归集、应对的效率和质量。建设一个外部数据交换顺畅的综合管理信息系统,为全面实施税收风险管理提供强大的信息技术支撑。

  (四)地方税源监控的精细化。面对税收征管方式与税源管理的变化不相适应的问题,必须改变粗放式的管理方式,通过明确职责分工,优化业务流程,完善岗责体系,加强协调配合,抓住税收征管的薄弱环节。一是加强纳税人户籍管理,及时掌握税源底数和分布状况以及税源变化情况。二是细化项目管理,特别是加强对对不动产登记信息和建设项目登记信息的管理。三是加强资产类收益的管理,进一步规范股权转让和财产租赁税收管理,依托信息化手段及时采集,强化税源监控。四是加强对外出经营活动税收的源泉控管。五是加强与相关部门的沟通协作,实现信息交换和信息共享。六是要重点加强对法定代扣义务人的管理,把纳税人基本情况摸清、排实、查准。

  (五)征管数据采集的标准化。一是夯实基础,通过系统上下、相关部门的共同努力和协同配合逐步解决信息不对称问题。二是统一口径,根据分类管理的要求,分类型、分税种整合业务流程和信息需求,整体规划信息采集的范围,建立统一的数据质量标准。三是狠抓源头,通过加强对办税人员税收法律法规以及填写申报表、财务报表等的培训和推广电子申报方式,提高纳税人申报资料质量。四是强化措施,采取“管理采集、征收审核、综合核查、稽查抽查、链式考核”的数据“链式传动”管理机制,建立数据的内部保真机制。五是广泛取数,通过利用各级政府“智慧宁夏”的平台,建立综合治税数据采集、数据转换、数据利用机制,充分发挥综合治税的效能。牢固树立“零差错”的意识和数据质量就是税收执法责任的理念,确保征管数据质量。

  (六)税费风险管理的扁平化。按照制定风险规划、风险分析识别、等级排序、应对处理、监控考核等流程形成税收风险管理可持续改进闭环系统。确立区、市局在风险管理中的主导作用,充分利用区市局人力资源优势和数据集中优势,实现区市局职能转变由单纯的行政管理逐步过渡到“行政管理加实体管理”,由单纯的政策(专业)管理转变为“政策遵从管理”。针对不同的风险等级采取不同的应对方式,对低风险的纳税人,采取纳税辅导、风险提示等纳税服务方式督促其修正申报;对中风险(善意的)纳税人,采取纳税评估的方法进行核实处理;对高风险(恶意的)纳税人,税务稽查部门依法处理。对风险分析识别、等级排序、应对结果进行全过程监督和考核评价。

  实践永无止境,创新永无止境。对于税收征管实践来说是永无止境的,税收征管创新也同样是永无止境的。面对新常态下地税工作的新挑战,征管工作也会因阶段性改革创新而呈现螺旋式发展趋势,这就是地税征管工作永葆活力的本质所在。(自治区地税局征管与科技发展处  张建山)

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