一、 Z.3 资料:华天公司2008年8月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)8月2日,销售商品一批,共10 000件,单价50元,款项收到已存入银行。 借:银行存款 10000*50 贷:主营业务收入 10000*50 (2)8月9日,用银行存款支付前欠A公司的货款300 000元。 借: 应付账款300000 贷:银行存款300000 (3)8月15日,向银行借入3年期借款500 000元,已存入银行。 借:银行存款500000 贷:长期借款500000 (4)8月18日,收到投资人追加投入的资本金1 000 000元,已存入银行。 借:银行存款1 000 000 贷:实收资本1 000 000 (5)8月31日,将本月2日销售的产品成本350 000元,结转至主营业务成本。 借:主营业务成本350 000贷:库存商品350 000 (6)8月31日,将本月实现的销售收入500 000元,结转至本年利润。 借:主营业务收入500 000 贷:本年利润500 000 (7)8月31日,将本月发生的销售成本350 000,结转至本年利润。 借:本年利润350 000 贷:主营业务成本350 000 二、资料:华天公司2008年9月份发生如下经济业务(不考虑增值税): (1)7月2日,对外销售商品一批,共2 800件,收到购货方的金额为98 000元的转账支票,已存入银行。 借:银行存款98 000贷:主营业务收入98 000 (2)7月6日,收到环保部门的罚单,开出转账支票支付罚款2 400元。 借:营业外支出 2400 贷:银行存款2400 (3)7月9日,接银行通知,异地购货方上月所欠货款4 200元已到账。 借:银行存款4 200贷:应收账款4 200 (4)7月13日,收到投资人追加投入的资本金300 000元,已存入银行。 借:银行存款300 000 贷:实收资本300 000 (5)7月31日,将本月2日销售的2 800件商品成本58 000元,结转至主营业务成本。 借:主营业务成本 58 000贷:库存商品58 000 (6)7月31日,将本月的损益类账户结转至本年利润。 借:主营业务收入98 000 贷:营业外支出2 400 主营业务成本58 000 本年利润37600 三、华天公司2008年10月份结账前部分账户的余额如下 月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理: (1) 计提本月办公用固定资产折旧1 600元。 借:管理费用1600 贷:累计折旧1600 (2) 结转本月已售商品成本,共计290 000元。 借:主营业务成本 290000 贷:库存商品290000 (3) 结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。 借:主营业务收入 381600 贷:销售费用 8000管理费用21600主营业务成本 290000本年利润62000 (4) 按25%的所得税税率计算本月应交所得税。 借:所得税费用 15500 贷:应交税费-应交企业所得税 15500 (5) 将本月所得税结转至“本年利润”账户。 借:本年利润 15500 贷:所得税费用15500 (6) 结转“本年利润”账户。 借:本年利润 76500 贷:利润分配-未分配利润76500 四、华天公司2008年11月初有关账户余额如下: 账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额 库存现金 450 短期借款 10 000 银行存款 41 700 累计折旧 5 500 交易性金融资产 10 000 坏账准备 1 500 应收账款 46 500 应交税费 7 800 库存商品 51 850 应付账款 68 700 固定资产 289 000 实收资本 400 000 在建工程 75 000 未分配利润 21 000 合 计 514 500 合 计 514 500 华天公司11月份发生以下业务: (1)对外销售商品500件,每件售价60元,每件成本35元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。 借:银行存款 (500*60+500*60*17%) 贷:主营业务收入 500*60 应交税费-应交增值税(销项税)500*60*17% 借:主营业务成本 500*35 贷:库存商品 500*35 (2)向外地单位采购商品一批,增值税专用发票列示的价款25 000元,增值税4 250元,货已入库,款未付。 借:库存商品 25000 应交税费-应交增值税(进项税)4250 贷:应付账款 29250 (3)从银行存款户中支付本月借款利息200元。 借:财务费用-利息200 贷:银行存款 200 (4)收到其他单位所欠货款18 000元,存入银行。 借:银行存款 18000 贷:应收账款 18000 (5)开出转账支票支付前欠外单位货款20 000元。 借:应付账款 20000 贷:银行存款20000 (6)结转损益类账户 借:主营业务收入 500*60 贷:主营业务成本 500*35 财务费用200 本年利润12300 (7) 结转本年利润 借:本年利润 12300 贷:利润分配-未分配利润12300 注:此题因没有提供所得税税率和相应题目,故不考虑所得税 要求:请根据上述资料,计算华天公司2008年11月30日各账户的的期末数。 库存现金 (450 ) 银行存款 (=41700+(1)35100-(3)200+(4)18000-(5)20000= 74600 ) 交易性金融资产 (10000 ) 应收账款 ( =46500-(4)18000=28500 ) 库存商品 (=51850-(1)500*35+(2)25000=59350 ) 固定资产 ( 289000 ) 在建工程 (75000 ) 短期借款 ( 10000 ) 累计折旧 ( 5500 ) 坏账准备 ( 1500 ) 应交税费 (=7800+(1)5100-(2)4250=8650 ) 应付账款 ( =68700+(2)29250-(5)20000=77950 ) 实收资本 (400000 ) 未分配利润 (=21000+(7)12300=33300 ) 五、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务: (1)销售商品1 000件,每件售价100元,每件成本70元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。 借:银行存款(1000*100+1000*100*17%) 贷:主营业务收1000*100 应交税费-应交增值税(销项税)1000*100*17% 借:主营业务成本1000*70 贷:库存商品 1000*70 (2)采购商品一批,增值税专用发票列示的价款50 000元,增值税税率17%,货已入库,款未付。 借:库存商品50000 应交税费-应交增值税(进项税)50000*17% 贷:应付账款50000+50000*17% (3)开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2 000元。 借:销售费用2000 贷:银行存款2000 (4)从银行存款户中归还短期借款50 000元以及本月借款利息350元。 借:短期借款50000 财务费用 350 贷:银行存款 50350 六、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务: (1)销售甲产品一批,该批产品的成本16万元,销售价格40万元,专用发票注明增值税6.8万元,产品已经发出,提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 借:应收账款46.8万元 贷:主营业务收入40万 应交税费-应交增值税(销项税)6.8万 借:主营业务成本16万 贷:库存商品16万 (2)当年分配并发放职工工资40万元,其中生产工人工资24万元,车间管理人员工资8万元,企业管理人员工资8万元, 借:生产成本 24万 制造费用8万 管理费用 8万 贷:应付职工薪酬-工资40万 (3)本年出租一台设备,取得租金收入8万元。 借:银行存款8万 贷:其他业务收入 8万 (4)本年度计提固定资产折旧8万元,其中计入制造费用的固定资产折旧5万元,计入管理费用的折旧2万元,出租设备的折旧1万元。 借:制造费用 5万 管理费用 2万 其他业务成本1万 贷:累计折旧 8万 (5)用银行存款支付销售费用1万元。 借:销售费用1万 贷:银行存款1万 (6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台,其市场价格2万元,经批准转作营业外收入。 借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢2万 贷:营业外收入2万 七、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务: (1)销售A产品500件,单价80元,增值税率17%,款项已存入银行。 借:银行存款 500*80+500*80*17% 贷:主营业务收入500*80 应交税费-应交增值税(销项税)500*80*17% (2)销售B产品1 000件,单价100元,增值税率17%,款项尚未收回。 借:应收账款 1000*100+1000*100*17% 贷:主营业务收入1000*100 应交税费-应交增值税(销项税)1000*100*17% (3)预收B产品货款20 000元存入银行。 借:银行存款 20000 贷:预收账款20000 (4)用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元。 借:管理费用8000 销售费用5000 贷:库存现金13000 (5)销售多余材料200公斤,单价25元,增值税税率17%,款项已收,存入银行。该材料单位成本为20元。 借:银行存款 200*25+200*25*17% 贷:其他业务收入200*25 应交税费-应交增值税(销项税)200*25*17% 借:其他业务成本200*20 贷:原材料200*20 (6)结转已销售的A、B产品的实际生产成本,A产品单位成本50元,B产品单位成本70元。 借:主营业务成本-A产品500*50 -B产品1000*70 贷:库存商品-A产品500*50 -B产品1000*70 八、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务: (1)对外销售甲产品1 000件,单价400元,增值税率17%,对方以商业汇票结算。 借:应收票据1000*400+1000*400*17%贷:主营业力收入1000*400应交税费-应交增值税(销项税)1000*400*17% (2)通过银行转账支付上述甲产品的运杂费3 000元。。 借:销售费用 3000 贷:银行存款 3000 (3)结转已销售的甲的实际生产成本,甲产品单位成本250元。 借:主营业务成本1000*250 贷:库存商品1000*250 (4)通过银行转账向红十字会捐赠5 000元。 借:营业外支出5000 贷:银行存款 5000 (5)出租一固定资产的使用权,一次性收取7月-12月的租金收入,每月2 000元,共计12 000元。 借:银行存款12000 贷:其他业务收入2000 预收账款10000 (6)从银行提取现金,支付生产工人工资30 000元,车间管理人员工资5 000元;行政管理人员工资8 000元;专设销售机构的人员工资3 000元。 借:库存现金46000 贷:银行存款 借:生产成本30000 制造费用5000 管理费用8000 销售费用3000 贷:库存现金46000 九、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年12月发生以下业务: (1) 对外销售甲商品1 000件,单价135元,增值税率17%,收到对方开来的一张金额为157 950元的商业汇票。 借:应收票据157950 贷:主营业务收入1000*135 应交税费-应交增值税(销项税)1000*135*17% (2) 经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价10 000元,七成新。 借:待处理财产损溢-待处理固定资产损溢10000*0.7 贷:营业收入10000*0.7 (3) 计算分配本月应付职工工资共计45 000元。其中管理部门30 000元,专设销售机构人员工资15 000元。 借:管理费用30000 销售费用15000 贷:应付职工薪酬-工资45000 (4) 计提本月办公用固定资产折旧1 200元。 借:管理费用 1200 贷:累计折旧1200 (5) 结转已销售的1 000件甲商品的销售成本87 000元。 借:主营业务成本 87000 贷:库存商品87000 (6) 将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。 做二笔 1结转收入 借:主营业务收入135000 营业外收入7000 贷:本年利润142000 2结转费用 借:本年利润133200 贷:管理费用31200 销售费用15000 主营业务成本87000 做一笔 借:主营业务收入135000 营业外收入7000 贷:管理费用31200 销售费用15000 主营业务成本87000 本年利润8800 十、华天公司为增值税一般纳税企业,主要生产和销售甲产品,适用增值税率17%,所得税税率25%,城建税教育费附加略。该公司2008年12月发生以下业务: (1)对外销售甲商品5 000件,单价80元,增值税率17%,已办妥银行托收货款手续。 借:应收账款 5000*80+5000*80*17% 贷:主营业务收入5000*80 应交税费-应交增值税(销项税)5000*80*17% (2)经批准处理财产清查中的账外设备一台,估计原价20 000元,七成新。 |
|
来自: 昵称28766909 > 《待分类》