|
5月份以来，申报姐频繁推送了汇算清缴的新上线项目： 如【图解】汇算清缴风险控制本周五发布，操作流程这里全有！（戳此链接可直接回顾）； 如【新上线】会计报表附注必须填报吗？如何填报？（戳此链接可直接回顾）； 如【新规】扣除比例提至75%！研发加计填报实务这里全有！（戳此链接可直接回顾）； 如【留言互动】2016年研发费用加计扣除备案怎么做？（戳此链接可直接回顾）。 针对这种情况，有小伙伴留言说—— 类似这样的留言不止一条。我可以理解小伙伴们的心情，作为滚滚向前的上海税收征管工作这个大车轮中的一颗小小螺丝钉，申报姐最近也因为系统更新频繁、问题层出不穷、连着要求推送新项目文章……而感到“亚历山大”。 我们在后台简单答复了小伙伴们对此的疑问。今天申报姐再具体对这类留言做一个负责而详细的说明。 第一个疑问：为什么新项目上线这么晚？ 首先，今年是金税三期上线后的第一年，对于金税三期首次的企业所得税汇算清缴工作，税局做了一些升级版的准备工作：不仅申报表实现了全国范围内的统一，而且以前各个省的都有自己的系统和软件，而现在都归并到金税三期里面。 其次，2016年的全面营改增也对今年的汇算清缴有一些影响，政府部门在完成汇算清缴后，会利用金税三期对所得税申报的数据，展开统计和分析。 再者，每一年的汇算清缴对政府来说都是一件大事。去年多项税收优惠政策的落地，以及前两年的加计扣除、去年研发项目的调整，加上今年5月2日刚发布的《关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2017〕34号）。这些方面政府部门都会为企业做一定的相关辅导、服务、支持，来配合国家的经济转型。 第二个疑问：所有企业可以体验新上线项目吗？ 申报姐在5月9日的推送：【提醒】与其“秋后算账”，不如先做风控！申报完成了也能做！（戳此链接可直接回顾）中回答过“尚未完成企业所得税汇算清缴纳税申报的企业可以享受风险提示服务。那已经完成申报，甚至已经缴款的纳税人就不能享受风险提示服务了吗”这个问题，大家可以去了解一下。 新上线项目中风险提示服务的对象为：通过网上申报系统进行纳税申报的查账征收的居民企业纳税人。也就是说大厅上门申报的纳税人以及核定征收的居民企业纳税人、所有的非居民企业纳税人暂时都无法享受税收政策风险提示服务，只有在eTax@SH 3中填报SD006的纳税人才能享受。 新上线项目中更正申报的范围为：仅针对企业所得税年度申报开放更正申报接口，其他报表无效。 新上线项目中会计报表附注在所有类型的会计报表中都有，有审计报告及附注的企业才填写，没有的就不用填写，零申报也是一种申报。 属于以上对象和范围中的企业，申报姐今天对你们再次强调，在5月31日汇算清缴申报结束之前，以下三种情况的小伙伴都能体验本月新上线项目： 1、尚未申报汇算清缴的，抓紧时间填写年报会计报表以及汇算清缴申报表，年报会计报表至少比汇算清缴报表提前一天报送，且申报成功，并办理企业所得税优惠事项备案手续，税局有了纳税企业的财务报表数据了，企业才能在此基础上选择风险提示服务，继而完成正式申报。 会计报表的附注填写请点击：【新上线】会计报表附注必须填报吗？如何填报？（戳此链接可直接回顾） 关于研发加计优惠备案请点击：【留言互动】2016年研发费用加计扣除备案怎么做？（戳此链接可直接回顾）。 2、已经申报汇算清缴，尚未缴款的，建议选择“更正申报”，在更正申报时享受风险提示服务。如果更正申报时修改了数据导致利润总额有变化，则还需要重新填报年报的会计报表。 关于更正申报的操作请点击：【提醒】与其“秋后算账”，不如先做风控！申报完成了也能做！（戳此链接可直接回顾） 关于年报会计报表重新申报的方法：在收取回执之后，重新填写一份会计报表报送即可，后一份会覆盖前一份的。 3、已经申报汇算清缴，且已经缴款的，不要担心会税款会重复缴纳。申报姐也是建议选择“更正申报”，在更正申报时享受风险提示服务。如果更正申报时修改了数据导致利润总额有变化，则还需要重新填报年报的会计报表。如果更正申报导致税额有差额，才会要求缴纳差额。 第三个疑问：申报后税务稽查的?依据是什么？ 申报姐在5月9日的推送：【提醒】与其“秋后算账”，不如先做风控！申报完成了也能做！（戳此链接可直接回顾）中介绍过“风险提示到底对报表的哪些数据和内容进行检查”这个问题，大家可以去了解一下。 风险提示服务只是预警环节，检查企业申报的逻辑关系上是否有问题，企业可以根据风险提示自主选择是否调整。那么，申报后稽查环节的依据又是什么呢？??????? 大数据的时代已经来临，税局对企业的管理已经运用了数据对比进行监管。以下30个数据就是税局稽查的依据： 1、国税申报的增值税金额与地税申报的各项附加税费比对是否一致； 6、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配； 7、农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符； 8、企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动； 9、你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率； 10、你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率； 11、你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致； 12、你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致； 13、你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常； 14、你企业的税负变动是否与上期存在变动异常； 15、企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常； 16、企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配； 17、商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常； 18、企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率; 19、企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常； 20、公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题； 21、购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致； 22、分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码，对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对； 23、个人股东发生股权转让行为，企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务，股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等； 24、工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致； 25、财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致； 26、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象； 27、企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符； 28、企业的财务费用与借款情况是否比对异常； 29、企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常； 30、企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常。 在此提醒所有纳税企业： 1、随着金税三期在各个行业的深入与广泛应用，智能化大数据的比对已经来到财务人员的身边； 2、信息采集、数据共享、打破部门之间的壁垒是大势所趋； 3、企业一处违法、处处受限已经摆在面前； 4、全面提升纳税人的税感、以及税法的遵从度已经迫在眉睫； 5、企业依靠侥幸心理偷漏税的时代已经一去不复返了； 6、依法纳税、合规经营已经成为企业的共识。 而且我还要再提醒一下小伙伴们，税务稽查的后果： 一旦发现问题，如果被认为是善意的，需补缴税款，缴纳滞纳金；若是被认定为恶意的，可能会被定性为偷税，甚至移交税务稽查。 最后，为申报这件事情操碎了心的申报姐再次提醒大家： 1、汇算清缴申报截止日期为5月31日，虽然纳税人在最后一天进行纳税申报，仍然可以选择税收政策风险提示服务，但留给纳税人自己修改的时间相对比较紧张。因此，建议纳税人最好提前几天进行纳税申报。 2、选择“风险提示服务”并不算正式申报，纳税人只有选择“申报”并提交成功后，才算正式申报完成。因此，建议纳税人合理安排申报时间，务必保证在规定期限内完成纳税申报。 3、企业所得税税收政策风险提示服务的对象为：通过网上申报系统进行纳税申报的查账征收的居民企业纳税人。也就是说大厅上门申报的纳税人以及核定征收的居民企业纳税人、所有的非居民企业纳税人暂时都无法享受税收政策风险提示服务，只有在eTax@SH 3中填报SD006的纳税人才能享受。 4、申报姐在4月30日的推送《【问答】汇算清缴政策风险提示常见问题（2）》中整理了国家税务总局所得税司副司长刘宝柱有关汇缴风险提示服务的回应，副司长给予的是官方的政策解读，面向的是全国的纳税人。申报姐针对上海的具体情况，于上周在《【汇算清缴】这些情况不用跑税局，直接作更正申报！》一文中对其中两个问题进行了纠正，大家一定去看看！ 5、汇缴风险提示服务的内容因为面向全国企业，具有通用性，但不具有特定性。所以企业只要是按照自己的真实情况填写的真实数据，那么风险提示出来的结果即使是有疑点和错误，也是可以忽略的。 6、如果软件操作过程中遇到问题，请在线咨询申报姐的客服小伙伴们。咨询方法请点击：【推荐】今年的汇算清缴问题还能这样咨询？！ 大数据税务稽查的文字引用自中税网 如果本文让您获得了一点点知识的增长和技能的进步，请在文末给申报姐点zan！ 神计报税申报姐 每天跟你唠一唠关于申报的小事情 |
|
|
