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税收风险管理是税收征管改革的突破口，是完善税收管理体系、提高治税能力、实现税收现代化的有效举措，也是完成组织收入目标的重要抓手。推行以风险管理为导向的税收征管改革是国家税务总局做出的重大决策部署，为了全面推进税收风险管理工作，按照《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发〔2014〕105号）精神，结合我区地税实际，制定本规划。 一、指导思想 坚持依法治国方略和税收法定原则，围绕“带好队、收好税、服好务”的工作总要求，把税收风险管理贯穿税收征管的全过程，突出税收风险管理在现代化税收征管体系中的导向作用，促进我区地税事业科学发展。 二、基本原则 （一）统一规范 立足我区地税工作实际，遵循深化税收征管改革的总体要求，建立统一规范的风险管理组织体系、制度体系、业务体系和保障体系。 （二）分类管理 合理划分风险类别，按照风险类别和纳税人类型制定相应的风险管理策略，发挥不同层级的税收管理资源优势，开展专业化风险识别和应对，提高税收管理质效。 （三）分工协作 科学合理划分各部门职责，形成积极参与、各司其职、密切协作，职责清晰、运转顺畅、管理高效的风险管理工作机制。 （四）突出重点 将支柱产业、特色行业、税收集中度较高的行业以及重点税源企业的税收遵从风险，税收征管盲点、难点、热点及薄弱环节，税收管理制度、征管程序中存在的缺陷和漏洞作为税收风险管理的重点。 （五）稳步推进 结合新一轮财税体制改革的总体要求，明确工作思路和实施步骤，有序推进税收风险管理。 三、主要目标 把税收风险管理贯穿于税收征管的全过程，形成计划管理、数据整备、风险分析、等级排序、风险应对及监控评价的闭环管理系统，对不同税收风险的纳税人实施差异化和递进式的税收风险管理策略，建立“统一分析，分类应对”的税收风险管理体系，促进税收征管质效的不断提高和纳税遵从度的全面提升。 （一）近期目标（2015年） 2015年末，风险分析识别命中率不低于50%，风险应对率不低于85%，风险应对合格率不低于80%，风险管理税收贡献率不低于5%。 1.风险管理理念形成共识。通过广泛宣传税收风险管理理念，让全区各级地税部门业务和征管人员深刻领会税收风险管理对构建现代化税收征管体系的重大意义，深入理解税收风险管理的内涵，统一思想，逐步使税收风险管理理念渐入人心，营造良好的改革氛围。 2.探索建立专业风险管理机构。全区市、县两级地税机关积极探索建立专业的风险管理部门，明确风险监控部门及其他相关部门的风险管理职能，优化征管资源配置。 3.风险管理体系初步建立。明确税收风险管理工作流程，制定税收风险管理配套制度，初步建立“统一分析、分类应对”的税收风险管理体系。 4.风险管理数据逐步夯实。规范涉税数据采集，加强数据质量管理，拓展第三方涉税信息来源，搭建第三方涉税信息交换平台，夯实税收风险管理数据基础。 5.风险监控管理平台基本建成。建立主要行业、税种和事项的风险特征库、风险分析模型和风险识别指标体系；编写风险管理工作指引和风险应对指南；运行金税三期工程优化版决策二包系统，建立省级数据业务集中的税收风险监控管理平台。 6.风险任务扎口管理有序推进。逐步推进税收风险任务的扎口管理，避免多头重复下达任务，在2016年1月1日以前的过渡期内，各部门下发税收风险任务须经同级风险监控部门会签备案或统一下派。 （二）中期目标（2016年-2017年） 到2017年末，风险分析识别命中率不低于80%，风险应对率不低于95%，风险应对合格率不低于90%，风险管理税收贡献率不低于4%。 7.风险监控管理平台全面运行。进一步完善税收风险监控管理平台（决策二包），对接外部信息交换平台，充分运用各类涉税数据开展风险监控分析，基本实现税收风险的自动分析识别。 8.风险管理成效逐步显现。风险管理理念深入人心，以风险管理为导向的征管模式逐步实现，风险识别准确率不断提高，风险应对能力不断增强，纳税遵从明显提高，税源管理效能进一步提升。 9.全面实现风险任务的扎口管理。实现税收风险任务的扎口管理；除公民举报、有关部门转办、上级交办和情报交换的案件外，其他案源由风险监控部门统一推送，杜绝多头重复检查。 （三）远期目标（2018年） 到2018年末，风险分析识别命中率不低于85%，风险应对率不低于98%，风险应对合格率不低于95%，风险管理税收贡献率不低于3%。 10.风险管理体系全面建成。形成职责分工明晰，资源配置优化，运行衔接顺畅，征管成效显著的税收风险管理格局，以风险管理为导向的现代化税收征管体系全面建成。 11.风险管理团队坚强有力。制定风险管理人才专项培养计划，通过培训和实践，培养一批技术强、业务精的风险管理专业人才，为风险管理提供人才保障。 四、主要任务 （一）建立“统一分析、分类应对”的税收风险管理体系 1.建立闭环的工作流程。按照风险闭环管理要求，明确风险管理基本程序，主要包括：计划管理、数据整备、风险分析、排序推送、风险应对、监控评价六个环节。 2.开展风险统一分析。风险监控部门通过税收风险监控管理平台（决策二包），对涉税信息进行扫描、分析和识别，找出可能存在税收遵从风险的纳税人和事项，进行风险等级排序后统一推送到相关部门进行应对，并对应对过程和应对结果进行绩效评价。 3.实现风险分类应对。各有关部门按照风险监控部门提供的税收风险应对指引，对不同等级的风险分别采取风险提醒、纳税辅导、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。在中、高风险应对过程中对有避税嫌疑的纳税人应开展反避税调查。 （二）建立“统筹协调、纵向联动、横向互动、内外协作”的税收风险运行机制 区、市两级地税机关成立税收风险管理工作领导小组，统筹部署风险管理各项工作，协调解决税收风险管理过程中的矛盾和问题。区、市、县地税局密切配合，按照自治区地税局牵头、三级联动的工作格局，实现税收风险管理的纵向联动；强化区、市两级统筹，提升重大、复杂事项管理层级。推行税收风险计划管理，明确各部门的税收风险管理职责，密切部门配合，实现税收风险任务的扎口管理，形成横向互动的统筹协调机制。加强与外部门的联系和协作，推动落实《宁夏回族自治区地方税收保障办法》（宁夏回族自治区人民政府令2008年第5号），加大协税护税力度，构建风险管理的内外协作机制。 （三）建立以税收风险管理为导向的业务、技术保障体系 1.明确业务职能。各级地税风险管理职能部门要主动融入风险管理，承担起风险管理运行流程中的职能，按照各自业务范围提出风险管理需求、风险管理计划和风险管理考核评价标准，建立相关风险特征库、风险分析模型、风险识别指标体系和参数标准，对风险应对部门反馈的税收管理中存在的问题提出改进和加强管理的具体办法和意见；充分考虑机关管理资源优势，适当上收部分原由基层负责的重要或复杂税源事项的管理职能，实现各级机关以行政管理职能为主向直接承担税源监控管理职能转变。 2.夯实数据基础。统筹管理地税机关依职权采集数据、纳税人报送数据和第三方涉税数据，执行标准化的数据校验和审计规则，规范数据采集、审核、修正和运用。制定并实施综合治税体系与信用体系融合方案，降低数据获取成本。明确区、市、县三级数据采集内容、标准和频次，推进第三方数据规范化持续获取，为税收风险管理提供准确有效的数据信息。 3.强化技术支撑。按照金税三期工程优化版的统一部署，建立税收风险监控管理平台（决策二包），利用风险特征库、风险分析模型和风险识别指标体系对税收风险点进行全方位、多角度的分析识别，实现风险管理全流程的信息化管理。 （四）建立适应税收风险管理的组织、制度保障体系 1.调整机构职能。各级按照文件要求将风险管理机构落实到位，按照统分结合，分类分级应对的原则，合理划分各层级和各部门在税收风险管理工作中的职责，做到职责清晰，分工明确，运行顺畅。 2.建立制度体系。制定数据质量管理、机关实体化运行、工作流程、风险等级划分、风险应对、监控评价等制度办法，为税收风险管理提供相关制度指引。 3.注重人才培养。开展各层级的风险管理技能培训，提高风险管理人员数据分析、挖掘和运用的能力。建立风险管理人才库，开展风险管理业务竞赛，发挥领军人才、业务专家、专业人才库的引领作用，通过实践锻炼，培养一批业务与技术兼优的税收风险管理骨干力量。 五、组织实施 自治区地税局税收风险管理工作领导小组统筹安排和组织协调全区税收风险管理各项工作，各有关职能部门要大力支持，积极配合，共同推进风险管理顺利开展。各市、县（区）地税局，特别是局领导班子，要深刻认识推进税收风险管理的重要意义，统一思想，顾全大局，制定工作方案，完善工作机制，落实工作责任，正确处理税收风险管理中出现的新情况、新问题，重大问题要及时请示报告。 |
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