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企业管理信息系统理念发展（一） MRP无聊信息集成（1965）：执照也ERP系统的核心子系统；销产供一体化优先级计划；处理市场需求与能力资源平衡；物料不短缺、不积压。核心业务：物料需求与排产计划。 MRPII无聊信息集成（1980）：业务财务集成；应付账款通生产与采购集成；应收账款通销售集成。核心业务：决策、管理应付、管理应收、制造数据 企业管理信息系统理念发展（二） ERP供需链信息集成（1990年）：混合应用：流程/离散/分销；生产状况；分析图示（BI/BPM）；内部集成：产品研发集成（CAD/PDM/DLM）核心业务系统集成（MPRII/MES/EAM/HR/OA）数据采集(SPC/MES/DCS/FRID)外部集成（CRM/SCM/SRM/TMS） ERPII供需链信息集成（2000年）：所有领域、跨行业及特定行业流程、处理内外部信息、平台基于Web，组件技术、内部及外部集成、流程可视化、信息公开及共享。 税务大数据比对指标（一）： 国税申报的增值税金额与地税申报的各项附加税费比对是否一致 纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常 开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离 增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常 企业的期末存货与增值税留底税额是否匹配 商贸企业一定时期内进销项税率是否异常 企业的进项税额变动率是否大大高于销项税务变动率 企业实际经营范围与对外开具发票的项目比对，是否存在实名虚开问题 企业实现的增值税与企业的毛利是否比例异常 企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常 税务大数据比对指标（三） 地税的教育附加税与水利建设基金是否匹配 个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配 企业当年所得税贡献率是否大大低于同行业当年所得税贡献率 企业税负变动是否与上期存在变动异常 购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致 企业客户离散度与企业销售收入情况是否比对异常 个人股东发生股权转让是否按规定履行股权转让个人所得税代扣代缴20%的义务 工商局登记的企业户经营范围与国地税核定税种的信息是否相一致 财务报表上的利润数据是否与现金流量表的利润总额减去 同行业公司 企业的财务 企业长期 涉税会计明细科目处理相关政策要求（一）： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，按最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。 涉税会计明细科目处理相关政策要求（二）： 不得从销项税额中抵扣的进项税额： 用于“简易计税方法计税项目、免征增值税项目、计提福利或个人消费”的购进货物、加工休息修配劳务、服务、无形资产和不动产 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、涉及服务和建筑服务 非正常损失的不动产在建工程（纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产）所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务 其他 发票风险主要类型： 开票及付款条款约定风险 虚开发票风险 接受虚开发票风险 取得不符合规定的发票风险 对开发票风险 增指数专用发票未认证抵扣风险 使用虚假发票报销费用、领取绩效等行为 当年度未及时取得但项目发生年度结束以后5年内取得有效凭证的相关成本费用的涉税处理 增值税发票使用管理情况专项检查重点： 企业列支项目“会议费”“餐费”“办公用品”“佣金”“各类手续费等发票”为必查发票。重点检查企业是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题。 纳税人发票使用情况（重点：生活服务业、商业零售纳税人） 员工工作餐 礼品发票 增值税 最多抵扣60%，税负10% 业务招待费 税负20%左右 代扣个人所得税 税负19%左右 不是专票不抵扣 个人所得税 企业所得税 增值税发票使用管理情况专项检查重点： 检查发票真实性：业务内容、品名、经营项目是否属于经营范围，是否符合经济交往及时情况，是否有伪造弄虚作假现象。 价差发票合法性：是否真实领购，是否套印统一发票专用章，是否加盖发票专用章，是否有白条收据付款现象。 检查发票正确性：发票填制是否合规，内容是否齐全，数字计算是否准确，文字数字描述是否清楚。 业财税一体化信息系统建设主要目标： 数据采集电子化、业财数据集成化、财税核算实时化、纳税申报自动化、风险管控智能化。 税收数据异常及风险预警、税负平恒及税收筹划 提升业财税税数据集成度、提升涉税业务处理效率、降低涉税风险 业财税一体化信息系统建设理念： 业务系统为根基、业财融合要落地、税务系统往前提、业财税金相统一。 业财税一体化信息系统：税务数据电子化、内外部信息交互及协同 业财税一体化信息系统：业财数据信息融合、流程可视化、信息共享 内部核心业务信息系统：内部核心业务信息集成、子系统完成配套 税务管理系统运行成效： 以规范纳税、降低风险、提高效率、节省成本为目标，以税收法规为依据，以ERP管理数据为基础，建设万科地产税务管理系统，实现业财税一体化，提高企业的核心竞争力。 精细管理、规范纳税、适应政策、合理节税、自动核算、提高效率、风险管控、稽查应对、集团管理、决策分析。 |
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