五问五答教你玩转个体户 | 理道原创

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作者：李绮靖   导师：廖娟

随着金税三期的步步逼紧，不少企业都开始通过个体户进行税务筹划。

但是，由于缺乏经验，往往都会在运用个体户的过程中产生诸多疑问。

那么，今天小编就来总结一下关于个体户的那些常见问题吧~

1

个体户要交哪些税种？

只要有生产经营的个体户就会涉及到增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税等税种。

至于其他未提及的税种，则要根据实际是否发生应税行为、货物是否为征税对象决定。

| 法规：《增值税暂行条例》第一条、《个人所得税法》第二条

2

个体户的个税有哪些征税方式？

个体户一般情况下个人所得税是核定征收的，也有查账征收的，查账征收适用于业务规模较大、财务比较健全的个体户。

核定征收有以下两种方式：

1)   定额征收，是税局直接核定应纳税所得额；

2)   定率征收，是税局根据纳税人的行业特点等因素，核定应税所得率：

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或   应纳税所得额=[成本费用支出额/(1-应税所得率)]×应税所得率

某个体户是核定征收还是查账征收，具体要看税局出具的个人所得税鉴定表。

3

个体户开票金额超过定额怎么办？

★若当期开票金额小于定额，按定额计缴；

★若当期开票金额大于定额，但超过部分不足定额的20%，可按定额交税；但若超过部分大于定额的20%，应及时就定额与按全额计征的应纳税额之间的差额补缴税款。

★若开票金额在连续纳税期内大于或小于定额的20%，应当提请税务机关重新核定定额。

| 法规：《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第十八条、第十九条

4

个体户可以成为一般纳税人吗？

个体户可以成为一般纳税人，且国家对于规模较小的个体户申请一般纳税人资格也是支持的。

| 法规：《增值税一般纳税人资格认定管理办法》第四条、国家税务总局公告2015年第18号

5

什么情况下可以用个体户进行税务筹划？

如果企业的费用支出无法取得发票，或许个体户是解决问题的好办法~

例：企业聘请外部专家为其提供专业咨询服务，若无法取得发票入账，则会存在咨询费不能税前扣除的风险。

对于长期从事专业咨询服务的个人来说，设立个体户是更好的选择。

这不仅能够解决企业无发票入账的问题，也能减轻自身税负，从按劳务报酬计缴个人所得税转变为定额、定率征收，实现了双赢。

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