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高新技术企业，作为享受15%优惠税率的企业，在填报A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》时，应关注以下风险： 【风险提示1】 是否按规定备案，并留存资料备查？ 文件依据：《关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）第三条：享受税收优惠的高新技术企业，每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续。 同时妥善保管以下资料留存备查：（1）高新技术企业资格证书；（2）高新技术企业认定资料；（3）知识产权相关材料；（4）年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明，高新技术产品（服务）及对应收入资料；（5）年度职工和科技人员情况证明材料；（6）当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账，研发费用结构明细表（具体格式见《工作指引》附件2）；（7）省税务机关规定的其他资料。 【风险提示2】 网上信息是否填报？ 文件依据：《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）第十三条规定，企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表。 【风险提示3】 是否分清本表第17行与A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第4行的区别？ 文件依据：本表第17行“1.人员人工费用”，仅指科技人员；而A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第4行“（一）人员人工费用”，既包括科技人员，又包括研究人员，还包括辅助人员。 因此，本表第17行≤A107012第4行。 【风险提示4】 是否分清本表第19行与A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第17行的区别？ 文件依据：本表第19行多两项内容：（1）在用建筑物的折旧费；（2）研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。 【风险提示5】 是否分清本表第21行与A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第24行的区别？ 文件依据：本表第21行＝A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》第24行＋A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第28行 【风险提示6】 是否符合高企所得税优惠条件？ |
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