【原创】关于企业ABS清算流程的简单介绍

企业ABS由于到期本息兑付完毕等原因得以产品终止，管理人出具终止并清算公告之后，该专项计划便进入清算阶段。根据监管、合同和风控的要求，并结合小编的实际清算经验，小编在下文将对企业ABS的清算流程做一简单介绍。

一、清算小组组建：制定清算方案

一般而言，企业ABS的清算小组由管理人发起组建，一般由管理人（业务经办人员和清算估值人员）、托管人（清算估值人员和划款经办人员）、会计师事务所（审计清算报告出具人员）、律所（律师）或评估机构（评估师）等组成。其中，管理人（业务经办人员和清算估值人员）、托管人（清算估值人员和划款经办人员）、会计师事务所（审计清算报告出具人员）是企业ABS清算小组的必备成员。清算小组组建之后，按照合同规定的期限内，完成清算方案的拟定，明确清算期间、清算小组人员的工作职责等。以下简单列出清算小组各参与机构（人员）的清算工作职责：

机构（人员）	清算工作的主要职责
管理人（业务经办人员）	1、协调其他各方人员完成清算工作； 2、复核清算审计报告（侧重产品要素）； 3、出具清算资产分配、费用支付的划付指令。
管理人（清算估值人员）	1、将计划估值表提供给会计师事务所的审计清算报告出具人员； 2、复核清算审计报告（侧重估值数据）。
托管人（清算估值人员）	1、提供给其他各方托管户交易流水； 2、复核清算审计报告（侧重估值数据）。
托管人（划款经办人员）	执行管理人出具的划款指令。
会计师事务所（审计清算报告出具人员）	出具清算审计报告。
律所（律师）	对清算结果出具法律意见。
评估机构（评估师）	对清算资产进行评估。

二、清算工作启动：估值对账、清算资产评估（或有）、费用等款项支付

1、估值对账：管理人的清算估值人员和托管人（清算估值人员）对专项计划进行估值对账，将估值表和托管户交易流水等材料提供给会计师事务所的审计清算报告出具人员，由其进行清算报表的编制，并起草清算审计报告。

2、清算资产评估（或有）：由资产评估师对清算资产（主要针对非现金资产）进行估价；

3、费用等款项支付：由管理人的业务经办人员将划款指令出具给托管人的划款经办人员，包括管理费、托管费、其他中介机构费用以及清算本身产生的费用在内的各种款项均可在清算期间进行支付。

三、清算工作完成：清算审计报告形成并出具

清算工作完成之后，会计师事务所需在合同规定的期限内，经托管人和管理人复核之后，出具用印版的清算审计报告。根据清算审计报告，管理人出具清算结果公告并后附清算审计报告，在合同约定的披露场所，如：公司官网、交易所（仅针对挂牌ABS）或基金业协会等平台上进行披露。

四、剩余可分配资产进行分配或处置：托管户金额划付清零并销户、非现金资产处置

依据清算审核报告，管理人对清算终止日剩余可分配资产进行分配。一般而言，剩余可分配资产属于专项计划资产中的剩余资产，大多数情况下归劣后级资产支持证券持有人所有，因此可分配的现金资产和非现金资产（可处置变现）一般情况下按照合同约定将被分配给劣后级资产支持证券持有人。此外，在托管户金额划付清零后，进行各类账户的销户工作。

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