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1.国家税务总局公告2018年第17号规定：纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。 小陈税务补充：从6月份申报期开始，纳税人如果要申报17%、11%的应税项目，可以分别填写在16%项目、10%项目的相关栏次内。 2.举个例子 【例】在2018年6月申报时，按17%税率开具的发票，销售额20,000元，销项税额3,400元；按16%税率开具的发票，销售额10,000元，销项税额1,600元。本期销售收入共30,000元，销项税额5,000元。 来源：深圳国税、小陈税务 |
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