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《税源分类分级管理业务操作指引》 有关岗责内容 冀国税办发〔2017〕46号 第一章 税务分局（基础管理分局） 一、岗位职责 负责接收及组织实施税收风险应对的低风险任务，组织税款入库，负责纳税人户籍管理、建账建制管理、催报催缴、发票管理、税务事项调查核实、税源调查和数据采集、维护和修改、文书送达、事项通知、日常巡查、一般性违规违章处理、税收保全、纳税担保、强制执行、政策宣传、纳税辅导、纳税信用等级评定、档案管理等工作。 （一）分局长岗（基础管理） 1.负责接收并安排部署上级部门及本级机关发布的低风险任务应对工作； 2.负责纳税人基础管理事项及相关工作的分配； 3.负责本分局涉税事项的审核确认； 4.负责对案头审核和实地核查环节进行复核； 5.负责实施税源专业化管理，落实行业税收管理办法； 6.负责审核需移交稽查局的涉嫌重大偷、逃、骗、抗税或其他需要立案查处的税收违法案源; 7.负责安排部署上级交办的其他工作。 （二）基础管理岗 1.负责纳税人的日常户籍管理工作。协助纳税人完善税务登记信息、督促纳税人按照国家有关规定做好相关信息的备案；督促纳税人按照国家有关规定建立健全财务会计制度等；掌握纳税人户籍变化情况；负责外埠纳税人经营的日常管理；负责注销管理；非正常户管理； 2.负责管理纳税人的日常申报及缴税，对未按规定时间申报、纳税的纳税人进行催报催缴； 3.税收核定。核定纳税人应纳税额和所得税征收方式；根据定额核定相关规定，进行个体工商户定额的核定； 4.负责欠税管理。掌握纳税人欠税及其资产处理等情况；依法实施欠税清理； 5.负责依申请事项的调查核实工作； 6.负责征管基础事项的后续管理和任务处置； 7.负责对纳税人的涉税违法行为依法进行处置及移交工作； 8.负责结合纳税人具体经营业务开展税收法律、行政法规和税收政策宣传，提供办税辅导和税法咨询,完成纳税信用等级评定工作； 9.负责对申请注销税务登记的纳税人进行清算检查； 10.完成领导交办的其他工作。 （三）日常事项管理岗 1.负责低风险任务和日常管理风险任务处置； 2.负责上级部门下发的专项风险任务和时期性风险任务处置； 3.负责对纳税人的涉税违法行为依法进行处置及移交工作； 4.完成领导交办的其他工作。 （四）税收违法行为处理岗 1.负责本环节发现的税收违法行为的处理； 2.负责向当事人告知税务行政处罚事项； 3.负责拟定税务行政管理、处罚决定； 4.负责案卷资料的归档工作； 5.完成领导交办的其他工作。 （五）综合管理岗 1.负责本分局内外的业务衔接和各类税务（工作）文书的接收、传递、上报审批和移交工作； 2.负责协助分局长分派风险任务； 3.负责本分局的报表统计、汇总和上报； 4.信息维护。负责本单位系统数据运维工作，对基础管理岗、日常事项管理岗等其他岗位传来的纳税人涉税信息，进行核对和修改录入； 5.负责接收、布置、整理和汇总税源调查、减免税调查等相关涉税调查；负责税收收入的分析及预测，重点税源分析； 6.负责本分局相关档案资料的管理； 7.负责本分局的内部勤务管理工作； 8.完成领导交办的其他工作。 以上各岗位同时负责税收政策宣传解释、纳税咨询辅导、收集纳税人意见建议等纳税服务工作。 二、岗位工作指引 分局长岗(基础管理) 【事项分类】 【工作指引】 基础管理岗 一、对登记信息存在较高风险纳税人的调查核实 二、纳税人基础信息调查核实、采集及维护 三、外出经营报验税务登记的后续管理 四、外管证到期未缴销的监控管理 五、小规模纳税人注销检查（清税检查） 六、停业登记的后续管理 七、增值税一般纳税人选择简易计税方法计算缴纳增值税的后续管理 八、对纳税人申请变更纳税定额事项的核准 九、增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额的调查核实 十、发票的后续管理 十一、增值税预缴申报的后续管理 十二、增值税优惠备案的后续管理 十三、企业所得税优惠备案的后续管理 十四、非正常户认定 十五、应登记增值税一般纳税人的后续管理 十六、一般纳税人辅导期管理 十七、定期定额户核定与调整定额 十八、个体工商户建账管理 十九、欠税纳税人处置不动产或大额资产的后续管理 二十、停供（收缴）发票 二十一、解除停供（收缴）发票 二十二、出口货物劳务免抵退税申报核准的调查核实（生产企业） 二十三、增值税零税率应税服务退（免）税申报核准的调查核实（生产企业） 日常事项管理岗 一、对起征点以下纳税人连续三个月开票金额达到起征点金额90%以上的调查核实 二、对小规模企业发票使用异常的调查核实 三、纳税人每月核定的普通发票购票最高数量和月均使用量比对 四、纳税人普通发票月最高开票限额高于开票收入较多 五、增值税一般纳税人连续6个月零申报且有结存发票，购票日期超过90日 六、增值税一般纳税人长期（6个月以上）税额偏低且专用发票用量大于50份 七、新办增值税一般纳税人（商贸企业）专用发票开具量异常（大于100份） 八、增值税小规模纳税人票表比对不符 九、增值税一般纳税人无票收入累计金额异常（累计为负） 十、增值税一般纳税人进项税额转出为负数 十一、增值税一般纳税人纳税检查调整销售额为负 十二、增值税一般纳税人免税销售额较大而进项税额转出较少 十三、增值税一般纳税人凭借农产品收购/销售发票抵扣进项税额 十四、增值税一般纳税人凭借外贸企业抵扣证明抵扣进项税额 十五、增值税一般纳税人凭借代扣代缴税收缴款凭证抵扣进项税额 十六、增值税一般纳税人收入下降进项税额增加且存货减少 十七、增值税一般纳税人申报抵扣农产品进项税额异常 十八、公路货运企业无票收入较低 十九、个别行业（零售、加油站）无票收入比例偏低 二十、注销企业清算所得税零申报 二十一、预收账款减少异常 二十二、营业收入较大但利润较低 二十三、长期微利或亏损却不断扩大经营规模的企业 二十四、税收罚款、滞纳金支出未调增应纳税所得异常 二十五、企业所得税贡献率连续三年低于行业平均值 二十六、商品混凝土企业存货异常 二十七、收购农产品金额增长率与销售收入增长率不匹配 二十八、房地产企业应交税金（应交增值税）与预售收入比对异常 二十九、享受高新技术企业减免税优惠政策的高新技术企业存在应取消高新技术企业资格的情形 税收违法行为处理岗 一、简易程序处罚 二、一般程序处罚决定处理 三、税收保全（扣押查封、冻结存款） 四、解除保全（冻结存款、查封扣押） 五、实施保全（简易） 第二章 税务分局（纳税评估分局） 在保持机构职数、现有名称不变的前提下，转变税务分局职能，探索实施基础管理和纳税评估分级分类专业化管理，实现将有限的征管资源优先配置于税收风险或税收集中度高的纳税人。税务分局（纳税评估分局）可按分行业设立，负责接收及组织实施税收风险应对的纳税评估任务，组织评估税款入库；负责将评估中的涉税案件移交稽查做为案源信息处理；负责汇总和分析评估中发现的具有集中规模和特性的意见反馈，以及将相关管理建议反馈给基础管理分局。 一、岗位职责 （一）分局长岗 1.负责本分局全面工作； 2.负责安排部署上级交办的纳税评估风险任务； 3.完成上级交办的其他工作。 （二）纳税评估岗 1.负责中风险应对任务处置，对纳税人申报的合法性和合理性开展纳税评估； 2.负责对需要进行评估的申请注销纳税人开展纳税评估； 3.负责落实上级下达的其他纳税评估任务； 4.根据评估审核岗评审结果，向有关业务部门提出管理建议； 5.完成领导交办的其他工作。 （三）评估审核岗 1.负责对纳税评估岗提交的评估结论进行审核； 2.完成领导交办的其他工作。 （四）综合管理岗 1.负责协助分局长分派评估任务； 2.负责本分局的报表统计、分析、汇总上报； 3.负责本分局档案资料的管理； 4.负责本分局的内部勤务工作； 5.完成领导交办的其他工作。 二、岗位工作指引 分局长岗(纳税评估) 【工作流程】 【工作指引】 纳税评估岗 一、纳税评估 二、增值税一般纳税人注销检查（清税检查） 评估审核岗 【工作流程】 【工作指引】 三、分税种工作指引 1.增值税纳税评估指引 2.企业所得税纳税评估指引 四、部分行业工作指引 （一）农副产品收购业纳税评估指引 （二）白酒制造业纳税评估模型 （三）纺织业——棉纺织业纳税评估 （四）汽车维修行业纳税评估模型 （五）医药及医疗器材批发纳税评估模型 （六）煤炭及制品批发业纳税评估模型 （七）汽车零售纳税评估模型
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