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递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。江西学会计就到凡林教育会计学堂，专门提供一站式财税服务，专注会计实操和会计人才输送！ 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，江西学会计就到凡林教育会计学堂，专门提供一站式财税服务，专注会计实操和会计人才输送！将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录: 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 另外，可以从所得的角度考虑，我资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。江西学会计就到凡林教育会计学堂，专门提供一站式财税服务，专注会计实操和会计人才输送！如果这种增加是确实的，那么，我就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，江西学会计就到凡林教育会计学堂，专门提供一站式财税服务，专注会计实操和会计人才输送！以后也要确认，这种减少，就会让我以后少交税，就形成了递延所得税资产。 |
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