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一、 啥时候申报？ 小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期，自期满之日起15日内申报纳税。一般情况下每月15号就是申报的最后一天；如果恰逢15号是周末或者假期......那就要顺延休假天数！ 二、 啷个申报嘛？ 登录电子税务局 点击 我要办税 ↓ 申报纳税 ↓ 增值税小规模纳税人申报 ↓ 填表申报 ↓ 立即填表 然后我们就可以填数了。
啷个，计算不来？ 怕啥子嘛， 系统会自动计算！ 申报表的填写方法 （一）只开具增值税普通发票 1 只开具普票，且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）： 将销售额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）  2 只开具普票，且不含税销售额不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）： 将销售额按对应税率填入第1、3栏（1、3栏金额相同）或第4、6栏（4、6栏金额相同）  （二）只开具增值税专用发票 代开或自行开具专票，不管开具金额为多少，都应将销售额按对应税率填入第1、2栏（ 第1、2栏金额相同）或第4、5栏（第4、5栏金额相同）  （三）同时开具增值税专用发票、普通发票 1 同时开具专票、普票，且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月3万及以下、按季9万及以下）： 开具专票金额按对应税率填入第1、2栏（1、2栏金额相同）或第4、5栏（4、5栏金额相同） 开具普票金额填入第10栏或第11栏。（申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态）  2 同时开具专、普票，且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的（按月达3万以上、按季达9万以上）： 开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏； 开具普票金额按对应税率填入第3栏或第6栏； 第2、3栏金额相加填入第1栏，或第5、6金额相加填入第4栏。  （四）销售免征增值税的货物及劳务、应税行为（如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物） 将销售额填入第9、12栏（9、12栏金额相同）  同时，在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项，填写本期免税销售额。 
注 ：上述范例以纳税人所有经营活动均以据实开具发票为前提 温馨提示： 1.申报数据包括但不限于开具发票金额，纳税人应根据实际经营情况据实申报； 2.第2、5栏中不仅可以填写在税务机关代开的专用发票金额，自领专票的小规模纳税人自开专票金额也要填入此栏； 3.第3、6栏中不仅可以填写税控器具开具的普通发票金额，在税务机关代开的普票金额也要填入此栏； 4.第2、3栏有数据时，第1栏一定要记得填入数据，且数据应≥第2、3栏数据相加之和，第4、5、6栏填写规则同上； 5.填写第12栏“其他免税销售额”、第18栏“本期应纳税额减征额”时，需同步填写“增值税减免税减免税申报明细表”。 来源：黔江税务 |
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