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目录 1、财务服务规范---------------------------------------1 2、财务管理制度---------------------------------------2 3、财务核算制度---------------------------------------6 4、票据管理制度---------------------------------------13 5、财务管理状况分析制度-------------------------------16 6、案场收款员工作规范---------------------------------22 7、货币资金管理规定-----------------------------------24 8、资金计划管理制度及流程-----------------------------26 9、费用报销制度---------------------------------------28 10、业务招待费管理办法--------------------------------32 11、固定资产管理制度----------------------------------34 12、无形资产和递延资产管理制度------------------------39 13、低值易耗品管理制度--------------------------------41 14、存货管理制度--------------------------------------46 15、财务盘点制度--------------------------------------48 16、营改增后合同管理办法------------------------------52 17、合同、付款审批权限--------------------------------59 18、公司付款管理制度----------------------------------60 19、营改增后项目招投标价格制定及监控管理制度----------65 20、公司营改增后税务筹划管理制度----------------------67 21、公司融资管理制度----------------------------------68 22、公司对外担保管理制度------------------------------72 23、公司投资管理制度----------------------------------74 24、公司内部审计制度----------------------------------78 25、公司全面预算管理暂行办法--------------------------83 26、公司全面预算编制控制流程--------------------------88 27、重大事件审议制度----------------------------------98 第一节财务服务规范 第一条：本服务规范人员为全体财务人员。 第二条：客户指公司所有部门及所有员工和外部人员。 第三条：接听电话应在铃响三声以内提起，并自报姓名说：“您好！我是谁，请问您找哪位？”若找别人， 请他立即接听； 若找的人不在， 告诉对方用其他方式联系， 接听电话语言要简短明了，声音大小要尽量不影响他人为宜。 第四条：内部客户费用报销时，出纳员应在5 分钟内办理一笔业务，态度和蔼，有疑问时说话要客气，坚持原则不卑不亢。 第五条：审核费用时，要准确及时。一般情况在5 分钟内办理一笔业务，审核出问题时，要说明理由并讲明改正方法。 第六条：每月﹑季﹑年报表或分析报告要按规定时间报送，并做到准确﹑及时。 第七条：内部客户来财务结算中心办事接待人员要积极主动﹑热情服务，对无法办理或不能办理的事情要向上一级领导请示汇报。 第八条：对内部客户预约办理的业务要守时，特殊情况需离开岗位，要向对方说明原因，取得谅解，再约时间。 第九条：要保持工作岗位整洁﹑注意个人卫生﹑上班不吃零食﹑不大声喧哗。 第十条：注意保守公司机密，不与不相关的人谈论公司机密。 第十一条：不在工作时间内聊天或电话聊天。 第十二条：相互关心﹑助人为乐﹑团结友爱﹑热爱集体。 第二节财务管理制度 财务管理制度为建立科学的财务管理制度，规范公司的财务行为。保证会计信息的准确性，为公司提供可靠的决策依据，特制定本规定。 第一条：公司财务部的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，合法经营，依法纳税。 2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6、对有关机构及财政、税务、银行部门的关系管理。 7、完成公司领导交办的其他工作。 第二条：公司财务部由财务经理、财务主管、全面预算管理员、项目成本会计、其他业务会计和对内出纳、对外出纳、案场收款员组成。 第三条：公司各部门和职员办理财务会计事务，必须遵守本规定。 第四条：财务管理工作： 1、会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整、并符合国家相关法规和会计制度的规定。 3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐和审核，都必须在凭证上签章。 4、财务工作人员应当会同公司指定的专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 5、财务部应根据帐簿记录定期编制会计报表上报有关领导，并报送有关主管部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须财务部经理签名或盖章。 6、财务工作人员对本公司业务活动实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 7、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向有关领导书面报告，并要求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项不解决的情况下，无权自行作出处理。 8、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 9、财务审计执行《公司内部审计制度》。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送董事长。 10、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 11、财务工作人员办理交接手续时，由财务结算中心经理监交。 第一章支票管理 第一条：支票由出纳员或董事长指定专人保管。支票使用时须有支票领用簿， 经财务主管签字认可，然 后将支票加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二条：发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、经有关领导审批。填写 金额要无误， 完成后交出纳人员办理报销手续。若未取得发票， 需支付款项， 应填制用款申请单，经领导审批后，到财务结算中心办理预付款手续。有关经办人负责及时索要发票，经审批后，到财务结算中心办理有关手续。 第二章现金管理 第一条：公司可以在下列范围内使用现金： 1、职员工资、津贴、奖金； 2、个人劳务报酬； 3、出差人员必须携带的差旅费； 4、结算起点以下的零星支出； 5、公司有关领导批准的其他开支等。 第二条：公司采购固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品尽量采取转帐结算方式，从严控制使用现金。 第三条：公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经部门负责人同意，财务经理审核，有关领导权限内批准签字后方可借用。业务办理完毕一周内办理报销手续，超过期限追究相关人员责任。 第四条：工资由行政人事中心依据公司薪资有关办法及各部门每月提供的核发工资资料编制工资表，交财务经理审核，报总经理、董事长批准后，财务人员按时发放到员工个人帐户中，进行帐务处理。 第五条：差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门负责人签字，财务经理审核并报董事长签字同意后，交出纳员付款，填制凭证，办理会计核算手续。 第三章网银U 盾使用管理 1. 目的 1.1 为加强集团公司银行账户网络支付业务的管理，结合公司财务管理制度要求，特制定本制度。 2. 适应范围 本制度适用于公司网上银行管理 3、网银功能开通 公司因开展业务需要开通银行账户网络查询、支付功能，由公司财务部提出书面申请，经财务部长同意后，由公司财务部指派专人在指定银行结算账户进行办理，其余部门人员一律不得兼办。 4、网银相关密匙、口令的保管 4.1 、网银账户原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书( 加密U盘) 及短信提示三重安全防护功能，确保账户资金安全。 4.2 登录口令由公司资金主管负责保管; 数字证书( 加密U盘) 由公司财务部出纳员负责保管; 短信提示须预留财务部长手机号码。 4.3 、网银口令应定期进行变更。 4.4 、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。 5、网银支付业务的办理流程 5.1 财务部利用网银办理资金支付业务，一律须按公司资金审批程序规定，由经办人办妥付款申请手续，方可转交财务部出纳员进行办理。 5.2 出纳员初步审核付款申请无误， 插入数字证书， 网上填制付款单据; 资金主管输入登录密码进入系统，按照付款申请之内容逐笔审核; 资金主管确认无误后，由财务部长发出指令进行划款; 成功后打印支付凭证。 5.3 付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫”章，并与财务主管同时在付款单上签字，方可作为入账依据。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。 5.4 交接：因特殊原因请假的，必须书面授权并交接，同时报财务部长。未经财务部长同意，不得更换各公司网银操作员。 6、网银的日常管理 6.1 公司指定出纳员所使用计算机作为办理网银业务的专用机器，除处理日常工作外，严禁使用该机器玩网络游戏、登录不良网站，严禁任何人擅自下载网络资源存储于本机。 6.2 、网银账户仅可办理供应商付款、员工薪资发放等公司授权范围内的资金支付业务，严禁私自利用公司网银账户进行私人款项拆借、挪用。 6.3 、专用计算机必须安装防火墙及杀毒软件，出纳员每周至少进行两次全盘病毒查杀。 6.4 、出纳员于每周供应商集中付款日或员工发薪日前一天将现金足额存入相关银行账户，次日及时进行划拨。 7、违规责任及处罚 7.1 、未按本规定第一条之规定，私自将公司银行账户开通网络支付功能的，对直接经办人给予200 元罚款处理; 给公司造成经济损失的，除经济赔偿外，对经办人给予500 元罚款处理，并根据金额大小追究法律责任。 7.2 、未按本办法第二条之规定合理、分开保管网银密码、数字证书及短信提醒指定手机的，对财务负责人给予一次性罚款200 元处理，对相关责任人给予一次性100 元处理; 给公司造成经济损失的，除经济赔偿外，对相关责任人双倍进行处罚，并根据金额大小追究法律责任。 7.3 、未按本办法第三条要求办妥审批手续，私自办理网上付款业务的，对出纳员及财务主管分别处以100 元罚款处理; 因审核不认真、操作失误导致汇划款项错误的，视影响大小对出纳员及财务主管分别处以200-500 元罚款处理; 给公司造成损失的，除经济赔偿外，对相关责任人双倍进行处罚，并根据金额大小追究法律责任。 7.4 、出纳员须严格执行本办法第四条之相关规定，严禁使用专用计算机玩网络游戏及下载、存储不明文件，违者每次罚款20 元; 如因此使计算机感染网络病毒、造成网银账户安全隐患，每次罚款50 元; 造成账户密匙被盗、给公司造成损失的，落实责任后，按责任程度追究赔偿责任，并酌情处以罚款。 7.5 、利用网银账户办理超出公司授权范围之外的业务，每次罚款100 元; 挪用、侵占等严重情形的，除全额索赔外，处以200—500 元罚款并予以辞退。 第四章会计档案管理 第一条：各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度， 保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防销毁、散失和泄密。 第二条：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1、会计凭证类：原始凭证，记帐凭证，汇总凭证，其他会计凭证。 2、会计帐簿类：总帐，明细帐，日记帐，固定资产卡片，辅助帐簿，其他会计帐簿。 3、财务报表类：月度、季度、年度财务报表，包括会计凭证、附件、附注及文字说明，其他财务报告。 4、其他类：银行存款余额调节表，银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案销毁清册。 第三条：各单位每年形成的会计档案，应当有会计机构按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 第四条：各单位保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本公司法定代表人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第五条：会计档案的保管期限分位永久、定期两类。定期保管期限分为3 年、5 年、10 年、15 年、25 年5 类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 第六条：保管期满的会计档案，可以销毁保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及的其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷保管到完结时为止。 第七条：采用电子计算机进行会计核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。 第五章处罚办法 第一条：出现下列情况之一的，对财务人员予以警告或处罚： 1、未经批准擅自挪用资金的； 2、未经批准利用帐户替其它单位和个人套取现金的； 3、未经批准保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 4、违反本规定条款其他认为应予处罚的。 第二条：出现下列情况之一的，财务人员应予解聘，情节严重的移送司法机关： 1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2、提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 7 、有其它渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 |
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