酒业公司下设生产企业及销售公司,故分别设置生产企业财务部及销售公司财务部; (一)生产企业财务工作的业务流程 (三)财务部期末账务处理及税费计提 1.生产企业期末账务处理 生产企业财务部根据当月生产及物料采购情况,在月末核算各原酒成本、半成品成本及产成品成本。为减少期末工作量,通常采用财务软件的库存管理及存货核算模块进行处理; 2.期末税费计提 (1)消费税:根据本月销售情况核算销售吨数,计提从价及从量消费税,从价消费税按最低计税价格计算即可; (2)增值税:根据销售情况计提增值税销项税,根据本月增值税专用发票认证情况核算增值税进项税; (3)城建税及教育费附加 (4)所得税计提 3.期末供应商对账工作 (四)销售公司期末账务处理 1.根据当月销售情况编制各项销售报表及财务报表; 2.计提增值税、城建税及教育费附加、所得税。 四、酒企业的各项税费 1.消费税,包括从价计税及从量计税。 1.营销费用处理 酒企业竞争激烈,故各项销售政策的制定五花八门,财务人员最好参与销售政策的制定,掌握销售费用的发生及报销程序、金额。 特别提示:返利政策,涉及增值税平销返利的内容,要处理好企业和客户的关系,避免发生税务纠纷。返利形式不同,会计处理方式也不同。 本部分内容会结合具体案例讲解酒业销售公司返利问题的会计处理技巧。 2.酒企业广告费用处理: 粮食酒企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。 1.酒品销售,进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等如何进行会计账务处理? 2.酒类企业常用的报表及数据分析; 3.销售订单管理及生产计划编制; 4.包材采购计划编制; 5.到货周期及仓储部最低库存管理; 6.财务部资金计划编制说明。 来源:会计师服务中心 |
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