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经济责任审计最难的是责任界定、审计评价，近日我整理一些评价指标设计，仅供您参考，也请雅正！ 类别 | 指标内容 | 分值 | 评分来源 | 评分方法 | 经 营 绩 效 30% | 净资产收益率 | 4 | 审 计 底 稿 | 参照行业标准值打分。达到标杆企业平均值为60%；达到良好值为80%；达到优秀为满分 | 总资产报酬率 | 3 | 总资产周转率 | 3 | 应收帐款周转率 | 3 | 已获利息倍数 | 3 | 销售增长率（营业收入） | 3 | 资本保值增值率 | 3 | 经营绩效考核结果 | 3 | 管 理 行 为 30% | 贯彻执行国家法律法规方针政策等 | 2 | 问卷调查 访谈 查阅资料 | 问卷调查设置权重等 | 落实企业发展战略 | 3 | 落实股东会、董事会决议情况 | 2 | 企业生产运营组织和计划安排 | 2 | 人力资源开发及管理情况 | 1.5 | 资产运营及财务管理情况 | 1.5 | 市场营销情况 | 1.5 | 产业发展方向把握即研发管理体系构建 | 1.5 |
| 内部沟通协调能力 | 1.5 |
| 组织机构设置的合理性 | 1.5 |
类别 | 指标内容 | 分值 | 评分来源 | 评分方法 | 管 理 行 为 30% | 企业制度流程的健全性和有效性 | 1.5 | 问卷调查、 访谈、 查阅资料 | 设置调查问卷按权重评分 | 客户满意度 | 1.5 | 学习创新能力与业务开拓能力 | 1.5 | 面对突发事件的应急能力 | 1.5 | 个人尊纪守法勤勉尽责情况 | 3 | 是否存在组织人事、纪检监察查证的问题 | 1 | 询证、 访谈 | 视影响程度评价 | 是否有举报需查证的问题 | 1 | 是否存在其他违法、违规问题 | 1 | 风 险 暴 露 指 标 35% | 内部控制五要素 | 5 | 审计 底稿 | 根据审计发现问题对组织的影响程度、性质、金额大小等综合考虑将问题分为一般、重要、重大三个等级，相应扣除1分、2分、3分；对于同一问题最高扣分至0分。可同时参考内部控制评价结果 | 预算管理 | 2 | 财务管理 | 2 | 销售业务 | 2 | 采购业务 | 2 | 生产业务 | 2 | 工程业务 | 2.5 | 研发业务 | 2 | 董事会决议执行 | 2 | 人力资源管理 | 2.5 | 三重一大决策落实 | 6 | 下属企业管理等 | 5 |
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