1.工资总额,按照受益对象计入当期损益或相关资本成本,分录如下: 借:管理费用——工资 销售费用——工资 生产成本(制造费用)——工资 研发支出——工资等 贷:应付职工薪酬——工资 按每月应缴纳的社保公积金中,单位应承担的部分计提社保及住房公积金,分录如下: 借:管理费用——社保公积金 销售费用——社保公积金 生产成本(制造费用)——社保公积金 研发支出——社保公积金 贷:应付职工薪酬——社保公积金(单位应承担的社保及公积金部分) 2、月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理: (1)计提当月未交增值税 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 (2)转出多交增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 3.职工教育经费的账务处理 “支出”时才计提,支出时(比如财务人员参加培训)的会计分录 借:管理费用——职工教育经费 销售费用——职工教育经费 生产成本(制造费用)——职工教育经费 研发支出——职工教育经费 贷:应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少) 借:应付职工薪酬—职工教育经费 应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额) 贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等 4、网上申报然后缴纳印花税的,会计处理如下: 借:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款 在税务机关直接购买印花税的,会计处理如下: 借:税金及附加 贷:库存现金 5、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额账务处理 (1)购买的分录 借:管理费用-办公费 贷:银行存款 (2)抵减增值税的分录 借:应交税费-应交增值税(减免税费) 贷:管理费用-办公费 |
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