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2020年5月28日，十三届全国人大三次会议审议通过《中华人民共和国民法典》，中国的民事权利保障迎来了一个全新时代。这是新中国成立以来第一部以法典命名的法律，法典化意味着它的基础性、集成性；这是新中国条文最多的一部法律，1260个法条，对应着细致入微的民生关切；这是社会生活的百科全书，7编和附则，构建起全方位的民事权利保护体系。今天兴业银行带您走进继承编，对于家庭财富传承规划又有哪些重大影响？  首先，我们整体分析一下相比《继承法》，《民法典》继承编的变化体现在： （1）扩大遗产范围扩大，采用“概括式 除外”立法模式，改变现行《继承法》中“列举 概括”的立法模式。新规定方式，能更好涵摄个人财产范围，只要是个人合法财产，均为个人遗产，包括网络财产、虚拟货币等。 （2）放弃继承，要书面形式作出。 （3）增加继承人丧失继承权的情形：隐匿遗嘱，情节严重的； 欺诈、胁迫手段迫使或者妨碍被继承人设立、变更或者撤回遗嘱，情节严重。 （4）将代位继承的范围扩展至第二顺序继承，被继承人的兄弟姐妹先于被继承人死亡的,由被继承人的兄弟姐妹的子女代位继承。 （5）可以设立遗嘱信托。 （6）认可打印遗嘱、录音录像遗嘱合法性。这更符合现代社会实际的生活需求和习惯，更人性化。 （7）公证遗嘱不再具有效力优先性，在判定各份遗嘱效力时，以最后订立的遗嘱为准，体现了尊重立遗嘱人的真实意思。 （8）新增遗产管理人制度。明确了遗产管理人产生、指定、职责、未尽职责的民事责任及报酬请求权等。 （9）扩大了遗赠扶养人范围。明确了遗赠扶养人为“继承人以外”的组织和个人，不再将组织扶养人限定于集体所有制组织。 （10）增加归国家所有的遗产需用于公益事业的规定。 （11）既有法定继承又有遗嘱继承、遗赠的，由法定继承人清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务；超过法定继承遗产实际价值部分，由遗嘱继承人和受遗赠人按比例以所得遗产清偿。 本次民法典新增遗产管理人制度。明确了遗产管理人产生、指定、职责、未尽职责的民事责任及报酬请求权等。该制度增强了继承法制度的可操作性。这一制度解决现实中因为没有遗产管理人，未及时清点、管理遗产，进而导致很多遗产无法查清的问题。 《民法典》第一千一百五十九条 分割遗产，应当清偿被继承人依法应当缴纳的税款和债务；但是，应当为缺乏劳动能力又没有生活来源的继承人保留必要的遗产。特别提醒：每位公民一生的债务和税款在身后都要作清算。意味着如果不做任何财富筹划，可传承的财富是在遗产基础上，扣减被继承人生前负债和税款之后的财富。 案例：刘先生的财产一半采用遗嘱继承，一半采用保单传承，子女得到的财富有多大差距？  法理依据： 1.根据最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复，指定受益人的保险身故收益金不作为遗产处理，无需替父还债。 （一）根据我国保险法规有关条文规定的精神，人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人;未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处理，可以用来清偿债务或者赔偿。 2.《个人所得税法》第四条，下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； 结论： 新民法典下保险的突出优势就是，保险理赔金不属于遗产，它能成功避开继承权公证的要求、遗产管理人的程序。同时还可以成功的避开遗产管理人制度之下的债务清偿的法定程序，可以快速低调且没有损失的传承财富。  结 语 除了保险工具以外，家族信托同样也具备保障传承功效。除了具备保险上述功能，家族信托受益条款往往设定更灵活，信托财产形式更多样，家族信托和保险两者结合也能够发挥更大的效果。本次《民法典》中对于家族信托的地位也是有明确体现的。在第1133条当中，明确表达了自然人可以依法设立遗嘱信托。遗嘱信托是跨越信托法与继承的综合性法律制度，设立遗嘱信托应当同时符合二者的规定。之前我国遗嘱信托仅规定在信托法中，继承法没有就遗嘱信托进行规范，法律规则之间无法衔接，甚至存在断层和冲突。本次继承编的修订使得信托结合遗嘱这样非常有效的财富保障传承的手段工具，在《民法典》中找到了法律依据和支撑。新民法典下的财富传承与保障新策略，可以使我们实现更安全更美好的生活！ 兴承之托，家业永续。 本文作者：杜慧梅  清华大学法律硕士 曾任职于国内顶尖律所从事并购与投资 近年为超过200名高净值人士搭建家族信托法律架构与资产配置工作  兴业私人银行专注为高净值财富人群量身定制综合金融解决方案，助力财富的保值、增值及代代相传，更希望为您和您的家人提供贴心、特色、个性化的增值服务。 |
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