税案警示 | 虚开发票所列支的折旧不得税前扣除

广翰环保（835542.OC）于2020年8月28日发布公告，披露公司于8月24日收到杭州市税务局第一稽查局税务处理决定书，因公司在2015年9月收到发票代码为1100151130、02201403-02201408的增值税专用发票（发票金额为564102.57元、税额为95897.43元），开票单位为北京华贸恒兴机电设备有限公司，上述发票已经被国家税务总局北京市税务局第二稽查局（东城辖区）确认为虚开。

故，稽查局依照征管法19条和国税发[2008]号，对上述不符合规定的发票列支的折旧不得税前扣除，故应补缴2015-2017年度企业所得税共1.8万元，公司于2020年8月26日完成上述企业所得税纳税补缴工作。

《广翰环保835542关于公司收到税务处理决定书的公告》【2020.8.28】详细披露如下：

一、基本情况

相关文书的全称：国家税务总局杭州市税务局第一稽查局税务处理决定书

收到日期：2020年8月26日

生效日期：2020年8月24日

作出主体：杭州市税务局

措施类别：行政处理

涉嫌违规主体及任职情况：

浙江广翰环保科技股份有限公司（纳税人识别号：91330100785346991R）涉嫌违规的事项类别：

公司对发票来源的合法性缺乏应有的防范意识，取得了走逃失联企业开具的增值税普通发票，违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条规定。

二、主要内容

（一）涉嫌违规事实：

公司在2015年9月收到发票代码为1100151130.发票号码为02201403-02201408的增值税专用发票。开票时间为2015年9月18日，发票金额为564102.57元，税额为95897.43元，开票单位为北京华贸恒兴机电设备有限公司。上述发票已经被国家税务总局北京市税务局第二稽查局（东城辖区）确认为虚开。

（二）处罚/处理依据及结果：

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十九条、《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发[2008]号）之规定，对上述不符合规定的发票列支的折旧不得税前扣除，公司应补缴2015年度企业所得税2009.62元；2016年度企业所得税8038.46元，2017年度企业所得税8038.46元。

（三）其他需要说明的情况：

公司于2020年8月26日完成上述企业所得税纳税补缴工作。税收处理事项已完结。

……

五、备查文件目录

1、《国家税务总局杭州市税务局第一稽查局税务处理决定书（杭税一稽处[2020]293号》

浙江广翰环保科技股份有限公司董事会

2020年8月28日

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来源：中国税务报

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