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也就是说，同一个总账科目的余额要区分出不同明细外，还需要每个明细的不同「code」的立冲明细，这个code可能是日期、单号、职工识别码或其他识别代码。例如，职工暂借公务费用的，就要根据职工识别码+借款单号做立冲，避免串号立冲把账务搞得很复杂。 这样的概念搬到ERP时，就不会出现主张同一个品名的不同规格的料号能立冲；是的，有这样严谨的工作要求，做总账与明细账的人要切换到成本会计就比较容易，否则先天就限制住他们的思维，导致轮岗困难重重；这些也是身为财务总监与财务主管要考虑的，如何在平时的工作就留意到工作与工作之间的共性与互通性。 了解一下公积金 应用在文章一开头的问答里面的时候，就是其他应收或其他应付—公积金 年月，那么这个时候还需要借助其他辅助工具。 首先，先了解住房公积金的管理模式，参照某地级市对住房公积金缴存管理办法：
其次，我们假设企业每个月25日到月底之间，支付前一个月的工资薪金，那么每个月底就在「其他应付-公积金」立账，并且在次月缴付后冲账。按③规定，每个职工的公积金是按前一年平均工资核算，按理说代扣代缴额不会有差异。但对于该年度新进员工则按当月工资计算，这个时候容易产生差异。即便没有差异，也可能因为人为疏失而有差异。 再次，那么财会人员就需要有一个《公积金扣缴明细表》，并与实际支付的明细想核对；在立账的时候，按《工资表》与《公积金扣缴明细表》中代扣核实后入账，在次月支付的时候，以实际支付的明细与《公积金扣缴明细表》核实后冲销。 辅助工具 最后，财会人员的工具这个时候就需要《公积金扣缴明细表》的excel电子表与实际支付的《实际公积金扣缴明细表》的电子表，利用excel的数据透视表的功能，做成统计表再相减后就可以确定差异数在那些职工。这样我们就可以找到如小表中11月的负数45元的明细，并找出原因及时纠正，这样就不会产生其他应付有负数的问题。
个人从业以来，从第一个师傅严格要求每月5日结账后的10天内完成《立冲明细表》，那是1979年的事情，随着计算机的发明、应用，到2000年已经变成结账时要将《立冲明细表》连同财务报表一并提交。因为老板都知道，快速瞄一眼所有的《立冲明细表》可以知道那些账户有冲干净，而不是留一个有问题的财务报表给老板空欢喜。 总结 《立冲明细表》是基层会计人员的必要工作，能保持账户干净、无误，更是证明会计工作有尽到应注意事项，有做到勤勉、谨慎，更能让管理人员知道那些不屑职工利用职权侵占公司资金，那怕是少少的几千元。 《立冲明细表》要做好，基层会计绝对是要深入了解业务流程与架构，不可能只是当一个单纯的记账员；所以在台湾的大公司出来的小会计都可以跳槽到中小企业担任会计主管，即便是基层主管；《立冲明细表》能做好，转换到成本会计、仓储管理、采购管理都有一定的相通之处，这也就是会计的道路能越做越宽的主要原因。 有听过会计审核采购单价，何曾听过采购审核会计的记账凭证呢？ 齐至德（DALE CHI）己亥 丙子 己丑@东莞 丁潇（Wain) 微信号 wain181cn 齐至德（Dale Chi) 微信号 dalechi  财税微波 专注 财税合规 内控建设 成本管理 |
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