业务一 支付销售佣金的账务处理: 借:销售费用-佣金 10万元 应交税费——应交增值税(进项税额) 0.6万元 贷:银行存款 10.6万元 业务二 业务三 软件企业计算即征即退增值税的账务处理: 借:其他应收款-即征即退增值税 9万元 贷:营业外收入或者其他收益 9万元 业务四 增值税加计抵减的账务处理: 借:应交税费—未交增值税 11万元 贷:银行存款 10万元 营业外收入或者其他收益 1万元 业务五 小规模纳税人季度不超过45万元免征增值税的账务处理: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税 免征增值税的账务处理: 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 业务六 留抵抵减欠税100万元的账务处理: 借:应交税费—应交增值税(进项税额) -100万元 贷:应交税费—未交增值税 -100万元 业务七 购进材料尚未取得发票暂估入库的账务处理: 借:原材料 贷:应付账款—暂估应付款 下月初用红字冲销,收到票据时: 借:原材料 应交税金—应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 业务八 税务局查补以前年度企业所得税的账务处理: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交所得税 转入利润分配 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 业务九 建筑企业根据进度确认收入和成本账务处理: 借:合同结算—收入结转 900万元 贷:主营业务收入 900万元 建筑企业根据进度确认收入和成本账务处理: 借:主营业务成本 700万元 贷:合同履约成本-工程施工 700万元 合同毛利金额直接进入当期损益。 业务十 企业减资弥补亏损的账务处理: 借:实收资本 4000万 贷:利润分配-未分配利润 4000万 业务十一 1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理: 借:管理费用-办公费 贷:银行存款 2、一般纳税人全额抵减增值税的分录: 借:应交税费——应交增值税(减免税款) 贷:管理费用-办公费 3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录: 借:应交税费——应交增值税 贷:管理费用-办公费 业务十二 一般纳税人企业2020年收到个人所得税手续费返还2120元的账务处理: 借:银行存款 2120元 贷:其他收益 2000元 应交税费—应交增值税(销项税额) 120元 业务十三 企业购买购物卡5万元发票开具的是不征税发票的账务处理: 借:预付账款-预付卡 50000元 贷:银行存款 50000元 业务十四 盘盈一台电脑1万元的账务处理: 借:固定资产-电脑 1万元 贷:以前年度损益调整 1万元 业务十五 残疾人就业保障金的账务处理: 借:管理费用-残保金 10万元 贷:银行存款 10万元 来源:郝老师说会计 |
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