财政支出成本预算绩效分析操作流程

trumanzd 2021-09-28

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财政支出成本预算绩效分析工作程序

为提高成本预算绩效分析工作质量，实现成本预算绩效分析成本预算绩效分析工作的客观公正性，制定本工作程序。

一、成本预算绩效分析准备阶段

（一）确定成本预算绩效分析对象。根据经济社会发展需求确定具体分析对象，经审批同意后，最终确定成本预算绩效分析工作任务。

划和具体工作任务，制定成本预算绩效分析总体工作方案，明确成本预算绩效分析工作目标、任务、时间安排和工作要求等具体

（三）下达成本预算绩效分析任务。召开成本预算绩效分析实施形式和工作要求。

（四）成立成本预算绩效分析工作组。可以组织第三方、专

（五）开展业务培训。对第三方中介机构和项目单位组织开方法、程序、标准和时间要求等。

二、成本预算绩效分析实施阶段

据、任务、时间、人员等事项。

（二）入户调研。成本预算绩效分析工作组到财政部门或预算部门（单位）开展调研，了解项目内容或历年预算安排情况，目的具体内容，以及项目的可研论证、实施方案和预算安排等内容；成本预算绩效分析工作组向项目单位出示《成本预算绩效分析资料清单》，明确提出需要准备的资料以及提交资料的时间要求，并指导项目单位填报相关材料。

（三）拟定工作方案。成本预算绩效分析工作组根据了解到的项目内容和成本预算绩效分析工作要求，于入户调研后，需拟政部门和预算部门（单位）备案。

邀请技术、管理、财务等方面的专家参与成本预算绩效分析工作，

（五）收集审核资料，现场调研。

成本预算绩效分析工作组收集审核项目资料，到项目现场进行调研。通过查阅资料、实地勘测、核实、了解项目具体内容、申报理由和项目实施的具体做法、依据等，将现场情况与上报材料进行对比，对项目疑点问题进行询问，听取并记录项目单位对有关问题的解释和答复。

（六）多方获取项目信息。成本预算绩效分析工作组通过咨询专业人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等方式，多渠道获取项目信息。咨询专业人士，主要是咨询行业内专业人图书馆、电子书库、网络等多种手段，收集查阅项目的背景、国谈，核实有关情况，了解基层或项目受益对象的真实想法。

（七）进行专家论证。可以以专家论证会、专家座谈等多种专家应针对工作组前期的分析工作出具评审意见。

三、成本预算绩效分析总结及应用阶段

预算绩效分析结果做出预算安排决策，同时负责向主管部门反馈预算绩效分析的意见进一步完善预算绩

财政支出成本预算绩效分析指标体系表

XXX项目成本预算绩效分析指标体系表
投入成本指标			产出质量指标			效益效果指标
一级指标	二级指标	指标说明	一级指标	二级指标	指标说明	一级指标	二级指标	指标说明
当期成本	人力支出	反映各类人员劳务报酬，以及各项社会保险费用。	当期产出质量	数量指标	反映预期提供的公共产品和服务数量。	当期效益	经济效益	反映相关产出对经济发展带来的影响和效果。
	商品和服务支出	反映单位购买商品和服务支出（不包括用于购置固定资产的支出等）					社会效益	反映相关产出对社会发展带来的影响和效果。
	资本性支出	反映用于购买固定资产、以及构建基础设施、大型修缮和改造等支出。		质量指标	反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和质		生态效益	反映相关产出对自然环境带来的影响和效果。
	债务利息和费用支出	反映偿还债务利息的支					可持续影响	反映相关产出带来影响的可持续期限。
	对企业补助	反映对各类企事业及民间非营利组织的补贴。		进度指标	反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况。		服务对象满意度	反映服务对象或项目受益人对相关产出及影响的认可程度。
	其他支出	反映不能反映上述经济科
远期成本	人力支出	反映各类人员劳务报酬，以及各项社会保险费用。	远期产出质量	数量指标	反映预期提供的公共产品和服务数量。	远期效益	经济效益	反映相关产出对经济发展带来的影响和效果。
	商品和服务支出	反映单位购买商品和服务支出（不包括用于购置固定资产的支出等）					社会效益	反映相关产出对社会发展带来的影响和效果。
	资本性支出	反映用于购买固定资产、以及构建基础设施、大型修缮和改造等支出。		质量指标	反映预期提供的公共产品和服务达到的标准、水平和质		生态效益	反映相关产出对自然环境带来的影响和效果。
	债务利息和费用支出	反映偿还债务利息的支					可持续影响	反映相关产出带来影响的可持续期限。
	对企业补助	反映对各类企事业及民间非营利组织的补贴。		进度指标	反映预期提供公共产品和服务的及时程度和效率情况。		服务对象满意度	反映服务对象或项目受益人对相关产出及影响的认可程度。
	其他支出	反映不能反映上述经济科