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老板给自己发多少工资合适?这样发更节税!

 前沿讲座频道 2021-12-16
现如今的企业老板都有一个问题,那就是公司是我的,我不需要给自己开工资,甚至觉得我想用钱的时候随时去拿就可以了,但实际上这种做法是大错特错的,那么老板应该怎么给自己发工资,发多少合适呢?这篇文章我们就为大家讲解老板如何开工资,希望对您有所帮助。

郑指梁《中小企业合伙人制度》课程节选

不知道平时与老板聊天时会不会疑惑,你的老板每个月拿多少工资?一年领多少年薪呢?

可能有些老板会说:发什么工资,公司都是我自己的,我缺钱就去公司拿,大不了去找发票报销一下,发工资还要缴税。

这种操作对如今的小微企业老板来说真的是太常见,常常是公私不分,有些老板说如果要发工资就少发一点,比如每个月发5000块钱,这样1分钱税都不用交。

老板不交个人所得税是弊大于利的:

一、老板个人没有缴税的记录,可能会影响以后的贷款,例如经营贷,银行可能让老板提供个税的完税证明;

二、老板省下来的工资无形当中增加了企业的利润,未来企业分红的时候要先缴25%的企业所得税,再分到老板个人缴20%个人所得税,综合税负甚至高达40%。

可能有些老板会说既然这么麻烦,我就给我自己每个月发1万块钱,年终奖就不发了,缺钱时候再向公司去借款。

但问题是借款终究是要还的,而且根据税法的规定,老板或股东向公司借款超过一年,并且没有在年底前归还,又没用在经营上的,视同为分红,缴纳20%的个人所得税。

那么老板到底为自己发多少工资合适呢?发的话又能否为自己多加点工资?

很多老板说我整天都在加班,除了发工资以外,我能否像其他高管一样为自己发点年终奖?要发的话一年发多少年终奖合适?并且税务成本还能是最低的等等,以上这些以问题,其实这就涉及一个话题:

什么样的老板有资格给自己加工资?

换句话说,老板只有在本公司任职,才能够给自己发工资或者是加工资,员工任职有劳动合同,那么老板如何证明自己在公司任职呢?

第一,需要签订劳动合同并且交纳社保,当然这让人力资源部门去办就行了。

第二,要有你的任命文件,这也好办,反正咱都在老板手里,加一个公司公章就行了。

第三,要有组织架构图,在组织架构当中要有老板的位置,这对老板来说也不是难事,老板只要签发一个最新的组织架构图就行了。

第四,要有劳动记录,这里劳动记录是指考勤的记录,现在都是指纹或者是刷脸打卡了,其实这个也好办,让IT部门设置下就行了。

说到发多少工资,这里就有两个极端:

一、刘强东1块钱年薪的做法,大部分是通过年底的期权或者股票来走;

二、联想杨元庆给自己发1亿年薪的做法,其实这样做法大部分的钱是交给了国家,它是不适用于创业型的小微企业的。

经过测算,我认为老板每年给自己发36-48万是比较合适的,为什么这么说呢?

我把老板的年薪分为两块,一块是月工资,另一块是年终奖,这里暂不考虑股东分红的情况了。

关于月工资:假如老板每个月给自己发2万块钱,一年就是24万,那么基本的扣除,一个月起征点是5000块钱,一年就是6万块钱,专项扣除每个月的五险一金1000块钱,一年是12000块钱,专项附加扣除是一年24000块钱,其他扣除2000块钱。

我们就可以得到应纳税所得额=24万-6万-1.2万-2.4万-2千=142000块钱,有了应纳税所得以后,我们来再看一下个人所得税的税档表。

根据我国税法规定,税档表是有两大类:一类是年度,一类是月度,按照年度142000是在第二个区间,也就是是在36000块钱到144000块钱之间,那么对应的税率是10%。

我们可以得到如果您的月工资2万,工资部分要交的个税=142000x10%-2520=1168块钱,确定了月工资交的个人所得税后,我们再确定一下年终奖要缴的个人所得税。

在这个案例当中,老板给自己也发了12万的年终奖,根据根据财税2018年164号文件规定,他说年终奖是不并入当年的综合所得,而以全年一次性奖金收入除以12月得到的数额,然后再按月换算后的综合所得的税率表对应起来,来确定它的税率和速算扣除数,单独计算纳税。

我们用12万/12月=1万块钱,这1万块钱就叫做应纳税所得额。

之后我们再对应一下按月换算后的综合所得税率表,可以发现它是在第二个档额3000块钱到12000块钱里面,但要注意这是月薪的档,这两个税档的税率是不一样的。

对应的税率是10%,于是我们就得到了年终奖缴纳的金额是等于12万*10%-210=11790块钱的年终奖纳税个税。

老板如果是36万年薪,工资部分缴纳的个人所得税是11680块钱,年终奖缴纳的所得税是11790块钱。

老板缴纳的个人所得税的总额就是23470块钱,我们用36万减去刚才的应纳个税总额,就得到了老板税后收入是336530块钱,于是我们可以计算出他的税负率=23470/36万=6.25%,相对比20%的个人所得税还是低的挺多的。

如果老板的年薪是48万,个人所得税要交4.5万,如果老板年薪是60万,个人所得税是7.1万。

算起来这种综合税负是较低的,这样缴纳就不需要到外面再去找发票了,也是一种比较好的节税方式。

所以老板回去就给自己加加工资,把年薪调高到36万甚至是60万,这样发放的同时也可以节省企业所得税9万块钱。

甚至老板可以在不同的公司发放这36万,有些老板什么都不多就是公司多,例如老板有三个子公司,一个公司平均发放8万块钱就行了。

虽然个人所得税要汇算清缴,交了个人所得税是一模一样的,但是社保基数下降了,因为社保只能算一个公司,所以老板可以多开几个公司,所谓儿孙满堂,税务筹划的空间也会大一些。


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