疫情之下，如何确保利润目标达成？

★导读：虽然新冠疫情已经第三年，但疫情对于企业的影响，今年却是最大的一年，尤其长三角的企业首当其冲。这个月我们去的好几家企业，受疫情影响，上半年的收入状况都不如意。上半年的业绩目标，稍微好点的目标达成率能超过80%，受影响大的企业目标完成率不足50%。

收入的下降，对于生产制造企业来说，利润很可能会腰斩，如果不加管控，很可能面临亏损。

比如长三角某制造企业，最近几年一直在为主板上市做准备。为了上市，他们的财务顾问给他们制定了3年净利润额、利润率目标。如果利润目标不能达成，上市计划很可能被迫延期。

这家企业年初预算销售额5个亿，能完成5个亿的销售额，利润额也刚好达标。 按照预算规划，1-6月份的收入预算是2.3亿元，可上半年实际只完成了1.6亿元，达成率仅为70%。

按照这个趋势，5个亿的目标很可能达成不了，利润目标也将不能达成，上市计划会受到影响。

那该怎么办呢？销售总监拍拍胸脯说，今年5个亿目标，一定要达成目标，下半年多招销售人员、多投广告、销售部门全体人员会全力以赴，5个亿的目标一定可以达成！

可总经理心里还不踏实，虽然销售总监信心满满，但万一疫情卷土重来了呢，到时候不但销售目标达不成，还会增加很多营销费用，对利润的影响更大, 上市计划肯定要被迫延期了。

于是总经理找到我们，问我们怎么样才能确保利润目标的达成？如何在下半年的不确定性中达成确定的利润目标？

方法肯定是有的：趁着年中重新审视一下预算，从内控降本减费方面开始。

知识百科：什么是全面预算管理？ 全面预算管，是按照企业制定的经营目标、战略目标、发展目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算编制与执行、控制、检视、反馈、评价与考核为内容建立的一整套科学完整的指标、数据管理控制系统，通过全员参与、横纵沟通实现企业全部业务的量化、细化，并对经营活动全过程的投入产出展开检视、控管，以绩效结果为导向进行评价与激励的管理系统。

我们都知道：

净利润= 收入 - 直接生产成本（直接能计入产品的成本） - 间接生产成本（需要通过均摊方式计入产品的成本） - 变动费用（比如营销费用、员工工资、差旅费等） - 固定费用（房租、折旧、摊销）- 税

在这个等式里，生产成本降低、变动费用降低，都可以让净利润变大。

因此我们帮这家企业从头到尾重新梳理了一下预算表，和每个部门一起探讨每项预算科目的减控可能性。

a.比如与生产、工艺部门讨论“主材成本浪费”的问题是否有机会改善，能使主材成本率降低多少？生产车间管理层人员配置是否有冗余，是否有精简的空间，能节省多少管理费用？

b.比如与销售部门讨论裁撤掉低绩效的业务人员（企业越冬必须要面对这个问题），增加对中间层销售业务人员的培训扶持，由此可以使工资费用率降低多少？

c.比如正在引进的废料重新利用项目，是否可以延迟采购或者付款，由此可以暂时节省多少钱？

d.等等....

通过与各部门的讨论，梳理出许多保障利润达成的方法和措施，并把这些与相应负责人的薪酬绩效挂钩，确保每一项措施都能落实到位。

经过了几天的梳理之后，我们重新制定了预算管控办法，即使全年5个亿的收入目标只达成了80%，利润目标依然能够达成。如果5个亿的收入目标100%达成了，利润额还会再上涨40%。

利润是做出来的，也是算出来的，又是管出来的。

在这个不确定性越来越强的时代，做好预算管控，就是每一家企业驶出波涛汹涌的方舟。

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