ID:内审师修行与实战 内审干货——内审人最实用的几种表单,细讲做法! 成熟的内审,都有一套自己的表单和文件体系:计划、方案、处罚、报告等等。 本文重点针对新手们分享,内审高手们可参照、可指点补充。 只说干货,讲最实用的几种表单,那些搞形象工程的表单或文件,不再多讲! 完全根据个人经验来说,想到哪写到哪,没有参照网上文件,不正规的部分,勿喷! 一、审计计划 和其他部门的工作计划没有多少分别,包括:计划项、起止日、计划具体内容、成果文件、经办人。 如果想添加一些项目,可以根据需要在表单内择合适位置增加,比如:审计目的、审计对象、考核分值、重点工作、一般工作或计划外工作等等。 也可以根据需要,将例行计划、专项计划、跟踪审计、离任审计等分类统计。 二、审计方案:用好了,是最有用的表单 有的内审,为了显示正规或严肃,会做一套word版的文档,用专业术语描绘一套完善的方案,如:将审计目的、审计程序和方法、参与人、经费资源等等,描述一番。 其实,文档方案主要是为了应付领导,显得正式而已,并不实用。 实用的还是做成表格,主要包括几大项: 1.审计项(子项):根据专业口或业务类型来分项,企业不一样分类也可能不一样,一切根据实际需要来设置。 2.风险点(审核要点):根据历史审计问题、个人经验、领导要求、管理缺陷、易出问题的控制点,也可以通过制度条款来制做,搜集业务中最容易出问题的关键信息,就是风险点。 3.标准:找出各个业务的正确做法,可以在其中描述具体的参照依据:法律法规、公司制度流程、行业或惯例。 重点是要描述出来具体的做法,大多情况都是从公司某制度中选中一段话或一个条款。 4.具体审计方法:说明你要怎么审计。比如:可以是先看报表,先看凭证,再面谈等审计方法,也可以是具体的抽样比例描述,也可以描述要搜集的证据类型和渠道。 5.业务部门(被审计单位):写上部门名字和对接人的信息,如果你熟悉业务的话,此项可有可无。 三、审计底稿是核心:继承《审计方案》 为什么说《审计方案》是很有用的表单呢? 因为一份好的审计方案可以直接拿过来当做《汇总审计底稿》来用。 以《审计方案》为基础,在表单后面加上几列,就成了完整的汇总审计底稿。 填加内容如下: 6.审计证据:填列具体证据,可以是纸质图文文件的“索引”,也可以是电子版资料,建议在excel工作簿中多插入几个工作表,将各审计项对应的电子资料粘在里面,作为汇总底稿的支撑。 7.结论(发现或问题):描述你的审计发现是什么,存在什么样的管理问题、管理漏洞或风险,可以只说审计发现,也可以说你的结论。 8.后果或影响:将审计问题会带来哪些不良影响写上去,如损失金额、延工期、增加成本和浪费、对企业文化的伤害等等。 9.反馈:所有审计结论都不能自说自话,要有被审计部门的反馈信息:意见、原因或借口。无论审计师参考不参考他们的意见,列上也不多。 10.审计建议:想写到底稿里就写,不想写就直接写报告里。 四、《审计通知》和《审计资料搜集清单》 《审计通知》参照一般通知的写法,不再具体讲。 对我个人来说,我一般不单独发《审计通知》或召开入点会之类的程序,除非是第一次审计或重大审计事项。 一般都是直接发OA信息、发邮件、或发企业微信,写几句将要开展的审计工作,包括:审计的范围、目的、起止时间,然后附带上《资料搜集清单》。 《资料搜集清单》十分重要,这道程序不能省,突击式审计的除外。 虽然重要,但越简单越好,只要包含三项内容就可: 1.需要资料具体清单:一定要说清都有哪些资料,最好参照公司业务的格式表单,最好是日常业务中形成的资料,而不是现加工的资料。 2.提供部门:谁制造的资料,谁提供,并不一定是业务经办部门。 3.截止时间:不写截止时间的话,他们可能会拖着不提供,你也可以根据审计进度,不同的资料写不同的提供时间。 当然也可以添加其他项:具体业务项、资料形式、整理备查资料等等。 五、《审计问题沟通表》:补充证据或提供解释 这个表格很有必要,将需要沟通的审计问题全部列上,然后发给被审计部门。 一方面,避免你提出的问题或结论不准确,另一方,给对方一个解释和补充证据的机会。 这个表格做好了,可以代替“出点会”,直接在表单上沟通问题,更具体、详细和不容反复。 我的习惯,还是沿用《审计方案》和《审计底稿》的格式和内容,直接将“审计问题”给择出来,做成表。 基本内容须有:业务项、审计问题、审计标准。 审计结论可以先不写,因为他们还在补充证据中。 然后,在问题表格中再增加两列:“原因、解释或补充证据”和“截止日期”,如反馈资料中还有附件,可连同问题沟通表一同发送给我们。 沟通后,将相关内容做入审计底稿。 一个注意点儿:并不是到所有审计程序全部完成后才发《问题沟通表》,可以有阶段性的沟通表。 六、审计处罚表单 我的习惯是将处罚建议直接写入报告,不单独出具《处罚单》。 如果只处罚,不出具审计报告,建议以董事会、审计委员会或办公室的名义发布,理论上来说,审计部门只有建议权。 如果非要审计部门出具处罚,那它和一般的处罚公告或通知,没什么区别,不再讲具体格式。 只提一点儿,要学会描述清楚3个问题:他们违背的哪些条款?造成了什么影响?依据什么标准处罚? 除此之外,其他的都可以是格式条款。 七、其他表单 审计报告,也算一个专业文件,但本文不再多说! 每家企业都有自己成熟的格式,编制的时候按照审计底稿一项一项来就行了。 除了上文所描述的这些表单之外,审计人员用到的其他的表单,一般都不具有审计专用性,可以参照公司或网上下载的格式制做和使用。 结语 大家发现没? 虽然啰嗦了那么多,但开展审计业务,只用一个表单就足矣:《审计底稿》。 从头到尾,所有的表单都可以参照审计底稿来做,所有资料也都可以汇入到审计底稿中。 这样做会省很多事儿,建议每一位内审同行们,要认真地给自己做一套实用的审计审稿模板,不同的业务类型可以分开做。 可不是那些花里胡哨,用来上报领导的底稿,也不是一项审计业务的过程底稿,而是做成全面的、精华版的干货集合! 说实话,小编也是经历数年才做成适合自己的底稿模板(不同业务要有不同内容),而且,还在不停地更新和补充。 其好处,谁用谁知道! 补充一句:因涉及公司信息和个人小气的性格,具体资料不分享、不出售! 再说:只有自己亲手做的东西,才是最适合自己的! 亲,多关注转发! 职场笑话——6个黑色幽默,审计人更懂得,有点儿污! 审计小笑话——苦逼的内审人,要学会苦中作乐! |