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财务模型——存货决策模型

 万里潮涌 2023-08-27 发布于浙江

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存货决策指在保证生产和销售正常进行的前提下,选择存货成本低、效率高的最优存货方案存货决策主要对订货方式和订货批量进行决策前者是对定期与定量两种订货方式的选择,即在事先确定订货时间,然后确定订货数量或是事先确定订货点,待存货降到订货点再提出订货之间进行选择。后者是对经济订货量、订货批数及订货点进行选择。存货决策的目标,是存货占用资金得到最经济、合理地利用,并对存货实施有效控制。



、存货订货批量决策


经济订货批量,通过平衡采购进货成本、保管仓储成本及缺货成本核算,以实现总库存成本最低的最佳订货量。经济订货批量是固定订货批量模型的一种,可以用来确定企业一次订货(外购或自制)的数量。当企业按照经济订货批量来订货时,可实现订货成本和储存成本之和最小化。

企业存货成本包括取得成本、储存成本和缺货成本三种成本。使得以上三种成本最优的方案为存货的最佳持有模型。

TC=TCn+TCc+TCs

其中,TCn为存货的取得成本,TCc为存货的储存成本,TCs为存货的缺货成本;

1、瞬时补充模型

瞬时补充模型,即假设存货可即时到货、瞬间补充,无订货提前期的要求和影响。

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其中:Q*为经济订货量,K为单次订货成本,D为年总需求量,Kc为单位产品的库存成本;

示例:

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2、陆续补充模型

在企业实际运营过程中,货物往往并非一次性入库,而是在陆续供应和使用的情况下,库存量从入库开始,陆续增加,逐渐达到最大值。

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其中:Q*为经济订货量,K为单次订货成本,D为年总需求量,Kc为单位产品的库存成本;d为每日耗用量;P为每日送达量;

示例:

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3、安全储备决策模型

为保障企业生产经营的正常运转,企业一般会保留一定量的保险储备存货来应对存货短缺导致的停工损失风险。在保险储备模式下,企业的安全储备决策模型最优解应当是使缺货成本和储存成本最低时的安全储备。

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其中:TC为总成本,Cs为缺货成本,CB为年保险储备成本,KU为单位缺货成本;S为单次订货缺货量;N为年订货量,B为保险储备量;KC为单位储存变动成本;【在实际应用中,缺货量S具有概率性,概率可根据历史经验估计得出;保险储备量可根据公司决策确定。】

示例:

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4、存货组合模型

与现金随机管理模型类似,存货组合管理模型的假设前提是企业的存货需求是随机的、不可预见的。

在单位订货成本、存储成本、缺货成本等既定情况下,通过调节企业的再订货点和订货批量,可达到调节企业总存货成本的目的。其中,日需求量可以通过随机函数来控制,日需求量可能值和到货提前期可通过企业以往运营相关数据确定;存储成本、缺货成本、订货成本以及企业存货管理相关的总成本为利用随机函数计算的365天总成本之和,使得企业存货管理年总成本最低的再订货点、订货批量即为企业的最佳再订货点和订货批量决策。

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二、自制/外购与折扣决策


1、自制或外购决策

自制或外购决策,涉及到企业纵向一体化的政策。企业需要考虑经济利益、质量保证、供应的可靠性、专利等相关技术。

单从成本决策方面来看,自制或外购决策的成本高低主要与存货的年需要量、各项变动/固定成本的高低相关。

一般来说,当企业的存货年需求量低于某一个数额时,外购成本将低于自制成本;而当企业年需求量高于某个节点时,自制成本将低于外购成本。

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2、折扣决策

折扣决策,即企业外购存货时是否接受卖家给的折扣,每次采购时采购一定数量的存货以拿到折扣优惠。

在存在折扣选择的背景下,当企业选择采购的存货数量低于卖家折扣点数量时,买价不存在折扣;当企业采购的存货数量等于或者高于折扣点时,买价享受折扣优惠。

一般来说,当企业的采购数量与卖家的折扣点恰好吻合时,总成本最低。当然,具体总成本也随企业订货成本、存储成本的波动而波动。

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示例模型下载链接:

链接:https://pan.baidu.com/s/1e76edx9hcxh7XPUDm4mdEg

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