年底一定要冲回预提吗？10月预提3个月房租，12月收到房租发票，未能认证，那么没认证的费用发票可以入12月的账冲回预提吗？12月底一定要冲回全年的预提吗？ 解答： 企业会计核算，需要遵循“权责发生制原则”与“真实性原则”等。 对于已经实际产生的房租费等费用，不管是否实际支付，也不管是否收到发票，会计核算都应该确认该项费用；同时，对于已经实际产生的费用没有实际支付的，也要确认该项负债（即所谓的预提）。因此，企业对于真实经济业务预提确认的各项负债，在年度关账前不应该随便冲销，应该真实的体现企业的负债，以及企业真实的利润。 至于费用对应的发票，只是牵涉到税前扣除。对于企业实际发生的费用，按规定只要汇算清缴前（次年5月31日前）取得发票的，就不影响税前扣除。 回到问题本身，如果12月份虽然收到了发票，但是没有付款，也没有认证抵扣的，说明到12月31日关账时房租负债依然还存在，是不能冲销前面预提确认的负债。当然，如果预提确认的负债，与实际收到发票的费用金额有差异的，应予以调整。等到实际付款时再予以冲减预提确认的负债，同时在勾选认证抵扣，会计核算确认进项税额。如果前面已经支付房租费用，只是没有及时收到发票的，在实际支付房租时就不应该预提确认负债了，如果前面会计核算错误的，应在12月31日关账前及时按照发票金额进行调整，虽然没有认证抵扣，但是确认的费用也需要扣除可抵扣的进项税额（即不含税金额）。
|
|
|
