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1.题记 传统的思维认为，采购、物流等供应链职能是服务部门。但现代企业的竞争，已经让供应链职能从服务向经营转变，从管理指标向利润指标转变。详见公众号供应链重构文章《供应链，是企业穿越周期的胜负手》《供应链常用的23个指标》。 既然是经营，就需要掌握必要的财务知识。 反映企业经营状况有三大要素：安全、利润和规模。安全是前提，利润是目标，规模是结果。 这里的安全，是指现金流安全，它直接决定企业能不能活在现在，在现金流量表中可以体现。 利润，反映企业在一定期间内的经营成果，它决定了企业持续发展的能力。 资产负债，反映企业在一定期间内的财务状况，它决定了企业的财务稳定性、风险承受能力以及未来的发展潜力。 资产负债和利润情况，决定企业能不能活在未来。 一个企业，应永远追求安全（资金链断裂会马上死掉），其次是利润（短期亏损不会死掉，持续亏损才会），最后才是规模（小公司并不必然会死掉）。 2.财务三大报表 （1）现金流量表 现金流量表，是反映一定会计期间内（如月度、季度或年度）企业经营活动、投资活动和筹资活动对其现金及现金等价物所产生影响的财务报表，反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。 净现金流=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额 现金流量表有助于评估企业的现金流动性、筹资和投资活动的现金需求以及未来的现金流预测。 （3）利润表 利润表，又称损益表，是反映企业在一定会计期间（如月度、季度或年度）的经营成果的财务报表。 利润表有助于了解企业的盈利能力、成本控制水平以及经营效率。 利润表通常分为三部分：收入、成本和利润。 3.收入、成本和利润 （1）收入 企业收入分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入，主要包括：销售货物收入；提供劳务收入；转让财产收入；股息、红利等权益性投资收益；利息收入；租金收入；特许权使用费收入；接受捐赠收入；其他收入。 将所有在本期实现的收入计入当期的收入，不论是否收到现金；将所有在本期发生的费用计入当期的费用，不论是否支付现金。这叫权责发生制，也被称为应收应付制。 凡是在本期收到的收入和支出费用，不论是否属于本期，都应作为本期的收入和费用处理，反之，即使收入取得或费用发生，没有实际款项的收付不作为当期的收入和费用。即只要收到或支出了款项，就作为当期的收入或费用，而只要没有实际款项的收入，则一律不作为本期的收或费用。这叫收付实现制，也被称为实收实付制。 （2）成本 企业的成本包含生产成本和期间费用两大部分。 生产成本，也叫制造成本，是企业为生产产品或提供劳务而发生的各项生产费用，包括直接支出和制造费用。 期间费用，是指企业在企业为组织和管理整个经营活动所发生的，不能计入特定核算对象的成本，而应计入发生当期损益的费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。 （3）利润 利润，分为毛利润和净利润。 毛利润，是营业收入扣除营业成本后的利润。 在毛利润的基础上，扣除了期间费用、税金及附加和各项损益后，得到利润总额。 净利润，是在利润总额的基础上，再扣除所得税。 净利润=利润总额-所得税 =营业利润+营业外利润-所得税 =营业收入-营业成本-税金及附加-财务费用-销售费用-管理费用-资产减值损失-信用减值损失+投资收益（-损失）+公允价值变动收益（-损失）+其他收益+营业外收入-营业外支出-所得税 4.固定成本和变动成本 企业成本可以分为固定成本和变动成本两类。 固定成本是指不会随着产量或销售额的变化而变化的成本，例如厂房租金、设备折旧、保险费和管理人员工资等。即，生不生产都要发生的成本。 变动成本则是指会随着产量或销售额的变化而变化的成本，例如原材料、能耗、生产线计件工资和运费等。即，每生产一个单位的产品，就对应产生一个单位的成本。 |
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