情况一:小规模纳税人缴纳上月增值税60000元 借:应交税费--应交增值税6万元 情况二:小规模纳税人支付境外费用106万元,并代扣代缴增值税6万元 借:管理费用106万元 借:应交税费-代扣代缴增值税6万元 情况三:小规模纳税人从事金融商品转让的纳税人缴纳上期增值税30000元 借:应交税费-转让金融商品应交增值税3万元 情况四:一般纳税人采用简易计税方式,若出租不动产一次性收到租金105万元 借:银行存款 105万元 借:应交税费-简易计税 5万元 情况五:一般纳税人缴纳当月增值税60000元(当月还未结算增值税) 借:应交税费-应交增值税(已交税金) 6万元 情况六:一般纳税人缴纳上月增值税60000元(已经结转增值税) 借:应交税费-未交增值税6万元 上月期末计提增值税6万元 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)6万元 情况七:一般纳税人预缴增值税300万元 如:2023年9月1日,济南万国花园取得预售许可证,当月全部售罄,取得预收账款1110万元. 预缴增值税:1110/1.11*3%=300万元. 借:应交税费--预交增值税300万元 结转预缴增值税 借:应交税费--未交增值税300万元 |
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