需要区分具体情况。
一、供自家员工使用
此时属于集体福利,计入职工福利费即可。
借:管理费用-职工福利费
贷:银行存款
集体福利费对应的进项税本身就不能抵扣,因此,无须取得增值税专用发票。如果取得专票的话,做不抵扣勾选处理即可。
二、会议室开会消耗
这里又要分两种情况:
1、自己人开会消耗
自己人消耗了,计入办公费即可,取得专票还可以抵扣进项税。
借:管理费用-办公费
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
2、自己人和单位以外的人一起开会(属于一种商务接待)
这种属于交际应酬消费,不得抵扣进项税。
借:管理费用-业务招待费
贷:银行存款
用于接待了,直接列支为业务招待费,由于所有权没有转移,增值税也无须视同销售,这个就属于交际应酬费用,那么实际上也是不可以抵扣,也不产生个税。
三、专门用于外部赠送的
主要就是指得用于直接赠送客户茶叶、酒等礼盒,一般来说应做视同销售,如果视同销售,购买茶叶取得的增值税专用发票可以认证抵扣。
借:业务招待费-礼品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
同时
借:业务招待费-礼品
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
如果赠送对象是公司,无须代扣代缴个税;如果赠送对象是自然人,应该涉及代扣代缴个税。