财务尽职调查报告参考格式

一、公司基本情况

***公司成立于2001年12月21日，系由**与中国公民**发起设立。经历次股权变更转让，股东现变更为***公司。目前公司执有统一社会信用代码为**的营业执照。公司注册资本为人民币**万元，营业期限为***，公司注册地址为***。法定代表人为**。

二、公司注册资本(实收资本)及股权结构的演变情况

(一) 设立情况

*年*月*日，***公司取得了**市工商局核发的《企业法人营业执照》，注册登记号*。公司法定代表人为**，注册资本为**万元，住所为**，经营范围为**。

***公司设立时的股权结构为：

序号	股东名称	出资方式	出资额	出资比例

(二) 历次增资及股权结构演变情况

1. *年*月，第一次股权转让

*年*月*日，***公司通过董事会决议，同意将*持有的**%股权转让给**限公司；***公司于*年*月*日完成了本次股权转让的工商变更登记手续。

本次股权转让完成后，***公司的股权结构如下：

序号	股东名称	出资方式	出资额	出资比例

三、实际控制人、高管和人员基本情况

(一) 实际控制人基本情况

*年*月至今，***公司的实际控制人为***公司，最终实际控制人为***公司(以下简称***公司)。

实际控制人***公司除对***公司的投资外，还存在如下对外投资：

(二) 高管基本情况

1. 最近三年及一期***公司的高管人员如下：

职务	2023年10月31日	2022年末	2021年末	2020年末
执行董事、法定代表人
总经理
副总经理

***先生现任***公司投后管理部总经理，***公司执行董事。自2013年至今，***先生担任***公司战略发展部、投后增值服务部高级经理职务。

2. 企业员工基本情况

***公司现有员工*名，其中中层以上干部*人。学历构成方面，公司*名员工中含本科以上*人，大专以上*人，中专以上*人，高中以下*人。其中，总经理、副总经理均由股东方委派。

四、对外投资情况

截至2023年10月31日，公司存在*家对外投资（被投资企业状态为存续，不含已注销的被投资企业），被投资企业注册资本*万元，投资金额*万元。对外投资详细情况见附表。

五、公司的主要财务情况

根据公司按照财政部于2006年2月印发的《企业会计准则(2006)》编制的2020年—2023年的财务报表，公司的主要财务情况如下。

(一) 主要财务数据

项目	2023年10月31日	2022年末	2021年末	2020年末
货币资金
交易性金融资产等

(二) 主要财务指标情况

1. 偿债能力指标

财务指标	2023年10月31日	2022年末	2021年末	2020年末
流动比率
速动比率
资产负债率

***公司资产负债率由2020年末的67.66%下降到2023年10月31日的61.039%，主要由于公司盈利能力逐渐增强；流动比率、速动比率均超过1，表明公司资产流动性较强，盈利能力逐渐增加。

2. 盈利能力分析

财务指标	2023年10月31日	2022年末	2021年末	2020年末
毛利率
销售费用占收入比重
净利润率
净资产收益率
存货周转率
应收账款周转天数
总资产报酬率

***公司毛利率由2020年的23.02%增长到2023年10月的84.88%，2021年-2023年毛利率变动较小，主要由于2020年业务费核算计入成本科目。

销售费用占收入比重约57%-59%，2021年-2023年变动较小，2020年销售费用占比较小，主要由于业务费用直接计入成本核算。

存货周转率2021年、2022年和2023年1-10月存货周转率变动较小，2022年销售订单增加，销售回款较好，存货周转率增加。

应收账款周转天数约为170天-250天，基本符合公司6个月的收款周期天数。

净资产收益率由2020年的-3.40%上升为2023年的29.67%，主要由于自2021年以后公司销售增长，固定管理费用等增长较少所致，盈利状况良好。

3. 现金流量分析

财务指标	2023年1-10月/2023年10月31日	2022年度/2022年末	2021年度/2021年末	2020年度/2020年末
经营活动产生的现金净流量
短期借款
流动负债
现金流量比率
总资产
全部资产现金回收率
筹资活动现金流量净额
现金及现金等价物净增加额
期末现金及现金等价物余额

***公司2020年、2021年、2023年1-10月的经营活动现金流量、现金流量比率、全部资产现金回收率为负原因在于销售回款较慢所致，2021年底***公司收购以后加大对销售的管控力度，2022年销售收入大幅增加，回款一般均为下半年回款，2022年回款较好，但公司的偿债能力仍处于较低水平，日常资金流动仍依靠短期借款支撑，资金流动性较差。

(三) 税收优惠情况

***公司2020年10月29日取得了由***技术局颁发的《高新技术企业证书》，证书编号***，证书有效期三年，适用企业所得税税率15.00%。

(四) 财务报表主要项目说明

1.货币资金

项  目	2023年10月31日	2022年12月31日	2021年12月31日	2020年12月31日
库存现金
银行存款
合  计

2.应收账款等

(五) 关联方及其交易

1. 关联方情况

关联方名称	与公司的关系

2. 关联方交易

3. 关联方资金拆借

(六) 担保事项

六、违法违规情况

经询问***公司执行董事***先生、总经理**先生和查询***公司工商信息和工商档案，我们未发现***公司及其实际控制人和高管近三年存在违法违规行为。

七、存在的主要问题及改进建议

(一) 财务方面

(二) 非财务方面