傅白水 黄益朝
●分等级、分方式应对税收风险，亮起堵漏增收“红绿灯” ●分税种、分行业、分层次开展税源专业化管理，开辟堵漏增收“多航道” ●纵向联动、横向互动、内外协作管控风险，搭建堵漏增收“大平台” 近年来，浙江省地税局开创性实行“人对事、事对户”税源间接控管模式，按照“抓大、评中、定小”的税源专业化管理思路，以风险管理为导向，探索建立了组织收入堵漏增收长效运行机制。 “红绿灯”风险梳理 浙江地税系统建立税收风险特征库，将税收风险分为4个等级，各级地税机关通过信息系统对纳税人的风险特征进行分析，并按一定的规则确定不同风险等级，基层单位针对不同等级风险分别通过纳税提醒、纳税辅导、纳税评估和税务稽查4种方式应对，将有限的征管资源率先用于高风险纳税人，为堵漏增收亮起“红绿灯”。 据统计，2013年至今，全省地税通过风险监控发现有风险纳税人约41万户，风险点约93万个。经过各级地税机关的努力，补缴税款、滞纳金及罚款共计100余亿元。其中，通过纳税提醒和纳税辅导应对风险点84万多个，补缴税款和滞纳金86.4亿元；通过纳税评估应对风险点8万多个，补缴税款和滞纳金12亿元；通过税务稽查应对风险点478个，补缴税款、滞纳金和罚款共计1.86亿元。 “多航道”分类管理 浙江省地税局按照“抓大、评中、定小”税源专业化管理思路，分税种、分行业、分层次开展税源专业化管理，为堵漏增收开辟“多航道”。 “抓大”，是依据“二八”定律，即80%的税收收入，往往产生于20%的重点企业，抓好大企业税收和重点税源管理，就抓住了税收征管的主要方面。为此，省局在推进过程中为重点行业、重点企业提供预警服务，让大企业对可能存在的涉税风险提前预知、提前纠正、提前防范，帮助企业健全涉税风险内控机制。 “评中”，是以风险管理为导向，行业纳税评估模型、指标体系为基础，纳税评估为主要手段，促进中小税源企业提高纳税遵从度。自2007年以来，全省已建立了以营业税为主体税种的建筑、房地产、餐饮、广告等行业纳税评估模型，并据此建立了行业风险指标体系。今年，省局在风险识别中将133家风险点较多、风险较高的企业直接列为重点纳税评估对象。 “定小”，是税务机关利用“参数定税法”，通过地税信息系统核定个体工商户定额，构建分行业的权重、系数指标体系，全面推进个体纳税人（月定额或实际经营额10万元以上）建账预警工作。今年，省局将存在核定定额偏低风险的7754户个体工商户名单下发各主管税务机关，督促各地按规定及时调整定额户定额。 “大平台”综合治理 近年来，浙江省地税局积极探索建立健全“五位一体、纵向联动、横向互动、内外协作”的风险管理运行机制，为堵漏增收搭建“大平台”。 以“五位一体”税源管理互动机制为“核心”。省局以浙江地税信息系统为依托，建立了“数据采集、税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查”五位一体的税源管理互动机制。该机制通过数据采集夯实税源管理基础；通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估为税务稽查提供案源；通过税务稽查打击涉税违法犯罪以及通过税源监控对分析、评估、稽查反映问题的汇总归纳，形成了各环节相互联动、相互配合、相互制约的风险管理日常工作机制。 以纵向信息大集中和横向信息部门共享为“两翼”。纵向信息大集中，即开发应用大集中系统，加强信息纵向集中，最大程度推进管理扁平化。横向信息全共享，即省局与工商局、公安厅、质监局、民政厅、住建厅和国土厅等16个部门签署了合作协议，深化信息共享，加强征纳信息的对称性，降低税收流失率。 自2013年以来，省局通过国税、地税信息比对，补征城建税、教育费附加等8.23亿元；通过与工商部门的信息比对和征管协作，入库股权转让所得税37.9亿元；通过与国土部门提供的土地登记信息比对，入库城镇土地使用税4.55亿元、耕占税3.23亿元和契税2.77亿元；通过与住建部门的房屋登记信息比对，入库房产税2.83亿元；通过取得房管部门提供的信息催报催缴入库契税3.78亿元。 |
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