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2016-09-19
中税网
我公司是一般纳税人，用固定资产或者房屋建筑物等实物资产进行长期股权投资，投资方与受资方的账务处理、以及投资方与受资方之间如何开具发票，以及受资方能否抵扣，如果受资方以评估报告入账的话，我公司是否需要开具发票？日后转卖此资产时如何进行账务及税务处理？ 专家回复： 由于全面营改增，所以需要开具增值税发票，涉及简易征收的，也可以开具（小规模纳税人申请开具）增值税专用发票，被投资方可以按照规定抵扣进项税额，分两年抵扣。 居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 对于账务处理，投资方按照固定资产清理处理；被投资方按照取得固定资产处理。转卖此资产，按照固定资产清理处理，涉及增值税及附加税费、印花税、土地增值税和企业所得税。 对于投资方，涉及印花税、土地增值税（符合财税【2015】5号，不征土地增值税）、企业所得税（财税〔2014〕116号 ）、增值税及附加税费；对于被投资方，涉及契税（财税【2015】37号）、印花税。 政策依据： 国家税务总局公告【2011】第25号、国家税务总局公告2016年第15号 |
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