会计学堂陈媛老师 2018-07-04 11:15:28 导读:大家都知道企业增值税的计算是由进项减去销项,有时候会有抵扣多于销项的情况,这样的增值税要怎么处理呢,本文来为大家详细解答抵扣多于销项月末怎么处理。 抵扣多于销项月末怎么处理? 增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,一般是不需要缴纳增值税的。 销项税比进项税少,不用交税,而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。 本期应当交纳的增值税=销项税-进项税=(销项税+视同销售发生的销项税)-(进项税-进项税转出) 月末转入未交增值税科目如下: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(进项税额) 增值税的账务处理: 1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税) 2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税) 销项 - 进项 = 本月应该交税金 (销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0) 3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 相信大家看完也已经知道了抵扣多于销项月末怎么处理,相信对大家会有帮助,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流。 |
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