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学习没有捷径，善于思考，善于总结，并持续积累。 税收法律法规多如牛毛，每天我们接触大量的信息，只有通过自己思考总结最终才会变成自己的，浏览内容不会引发思考，真正能引发思考的是培养自己的思考的能力，除了阅读，多去研究一下别人如何分析问题，总结问题，这是一个提高自己学习能力不错的途径。 做公众号后发现一个趣事，二哥的文章经常被一些大号转载，别人转载的阅读都是高高的，而我自己写的在自己公众号发阅读就不咋地，所以酒香也怕巷子深，希望读者朋友们看完文章顺手转发朋友圈支持二哥，让更多人加入学习，人多了流量才打，流量大了，二哥收入就能提高，原谅我如此直白。 进入正题，不管你是一般纳税人还是小规模纳税人，你在填写增值税纳税申报表的时候有没有发现，我们的申报表中有一些其他项，很多时候我们都忽略了他们，因为我们很多内容基本还是能对号入座，那么这些申报表中的其他项到底平时都那些情况可以填呢？今天二哥和大家一起总结一下。 一般纳税人增值税申报表 1 附表一的第3、4栏次，开具的其他发票 开具的增值税专用发票和未开具发票都很清晰，那么开具的其他发票是指的什么呢？ 第3至4列“开具其他发票”：反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。 这里二哥提醒大家，需要注意两点 增值税专用发票一栏除了增值税专用发票填写，还包括机动车销售统一发票的填写。 发票的种类如下，除了开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，其他发票都填写在开具的其他发票栏。 不知道有哪些发票种类？没关系，二哥都给你备好了，看看先下图，营改增后增值税一统填写，不管你是什么形式的发票，背后对应的都是增值税。 当然，不是每个企业都涉及下面每种发票，反正记住，除了专用发票和机动车销售统一发票，其他开具的发票申报都填写在第3、4栏次。 举个例子 二哥税税念公司是一般纳税人，本月停车费收入20元，撕扯的是定额发票，适用简易计税的，申报时候进行价税分离填入第3至4列“开具其他发票”， 该栏次主要反映除增值税专用发票以外本期开具的其他发票的情况。 2 附表二的第4栏，其他扣除凭证 其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证、加计扣除农产品进项税额和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8b栏之和。 国家税务总局公告2017年第19号 将国家税务总局公告2016年第13号附件1《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他” 二哥重点给大家说说其他中的其他，也就是这个8b，具体那种情况填写在8b呢？我们看看抵扣凭证种类也就清楚了。 举个例子 二哥税税念公司是一般纳税人，2018年9月取得一级、二级公路通行费发票105块（共五份发票），计算进项税额105/1.05*0.05=5,可以抵扣5块进项税。 这样填写附表二 3 附表二其他应作进项税额转出的情形 第23栏“其他应作进项税额转出的情形”：反映除表中14-22项进项税额转出情形外，其他应在本期转出的进项税额。 比如购进货物或服务转用于不动产在建工程须作进项税额转出。 根据第15号公告第五条规定：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。转用当期需要将已抵扣的进项税额的40%做进项转出，填入“其他应作进项转出的情形”，待转用起的第13个月再行抵扣。 二哥税税公司之前买的一批钢材全部抵扣了进项税30万，后期这批钢材用于了公司厂房建设，所以在用途改变当期需将抵扣的40%进行转出处理，并于专用的当月起第13月再从销项税中抵扣。 用途改变时候申报表填写如下： 后期再转入抵扣时候填表如下：
小规模纳税人增值税申报表 1 其他免税销售额
《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。 比如享受农产品免税、鲜活肉蛋免税、蔬菜流通免税政策的免税销售额均填入此栏。 增值税免税，是指某项应税行为，因为国家政策扶持，销售环节不征收增值税，但进项不允许抵扣，不退还。 此类收入做会计分录时，无需计提增值税。譬如蔬菜销售，目前在生产和流通领域免收增值税，某企业实现收入5000元，会计处理时，直接做如下会计分录: 借 货币资金 5000 贷 主营业务收入 5000 申报填写
打卡学习 Day103：同样是10月发的工资，为什么系统不让我扣5000？ Day105：2018年10月征期抄报（小规模季报）方法！避免金税盘被锁！ Day111：小心被税务预警 ！企业所得税季度申报表别轻易报出 Day112：小规模纳税人，看完此篇，不要再说不会填申报表！ |
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