请问一下大家,我们公司是小规模的,7月份交了税控盘维护费,但是这个季度我们不用缴税,这个费用能留到下个季度全额抵减吗? 「问题来源二哥税税念QQ群」 下图是小规模纳税人的申报表部分截图 税控设备费用及技术维护费可全额抵减,具体对小规模纳税人来讲就是填写在申报表的16行进行抵减。 当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额; 当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
纳税人缴纳了2017年的维护费280,当期应纳税额为1000,填表如下: 直接一次性抵减完毕了。 缴纳手续费时: 借:管理费用 280 贷:银行存款 280 同时: 借:应交税费—应交增值税 280 贷:管理费用 280 纳税人缴纳了2017年的维护费280,当期应纳税额为200,填表如下: 只能够在当期抵减200,剩余的80结转下期继续抵减。 缴纳手续费时: 借:管理费用 280 贷:银行存款 280 同时: 借:应交税费—应交增值税 200 贷:管理费用 200 如果下期仍然没有产生应纳税额,则16,行不填写数字。直到有了应纳税额,比如下期应纳税额又是1000,则把最后的80抵减了。 借:应交税费—应交增值税 80 贷:管理费用 80 |
|