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该商贸企业工资表如下： 企业财务人员账务处理如下： 1、计提工资 借：管理费用 职工工资 27600元 贷：应付职工薪酬 工资 27600元 2、计提社会保险 借：管理费用 社会保险 8400元 贷：应付职工薪酬 社保 8400元 ★正确的账务处理是： 1、计提工资 借：管理费用 职工工资 30000元 贷：应付职工薪酬 工资 30000元 2、计提公司承担社会保险 借：管理费用 社会保险 6000元 贷：应付职工薪酬 社保 6000元 3、缴纳社会保险 借：应付职工薪酬 社保 6000元 应付职工薪酬 工资 2400元 贷：银行存款 8400元 4、发放工资 借：应付职工薪酬 工资 27600元 贷：银行存款 27600元 某些企业在与职工协商工资时，会全额承担职工应承担的社会保险部分，即双方约定的工资为实发净工资。企业做工资表如下： 企业财务人员账务处理如下： 1、计提工资 借：管理费用 职工工资 30000元 贷：应付职工薪酬 工资 30000元 2、缴纳社保，企业承担全部社保费用 借：管理费用 社会保险 8400元 贷：应付职工薪酬 社保 8400元 ★正确的处理方法如下： 假设该公司所在地个人应缴纳的社保比例为8%，企业应缴纳的社保比例为20%，则换算计费基数后重新列工资表如下（换算办法：社保缴费基数=（实发工资+扣减的个税）÷92%）： 我们关注到，这种情况下，企业计算社会保险的基数不是30000元，而应该是32608.70元（=30000÷92%），个人应承担的社保不再是2400元，而是2608.70（=32608.70×8%），同样，其企业应承担的社会保险也不再是6000元，而应该是6521.74元（=32608.70×20%）。 企业财务人员应做账务处理如下： 1、计提工资 借：管理费用 职工工资 32608.70元 贷：应付职工薪酬 工资 32608.70元 2、计提公司承担的社会保险 借：管理费用 社会保险 6521.74元 贷：应付职工薪酬 社保 6521.74元 3、缴纳社会保险 借：应付职工薪酬 社保 6521.74元 应付职工薪酬 工资 2608.70元 贷：银行存款 9130.44元 4、发放工资 借：应付职工薪酬 工资30000元 贷：银行存款 30000元 企业财务人员务必要弄清社会保险的计费基数，分清企业应负担的社会保险部分和职工个人应负担的社会保险部分的不同性质，避免出现错误的账务处理，为企业减少不必要的损失。 山西德欣税务师事务所从事以下业务： ✪高新技术企业认定，高新研发专项、收入专项审计等鉴证报告; ✪科技型中小企业认定 ✪企业所得税汇算清缴、加计扣除，弥补亏损，注销清算报告、土增清算、税务代理;税务自查；税务培训、税收筹划、税务顾问、 ✪会计所出具:投标报告.年检审计、验资报告，离任审计、专项审计、记账申报、整理乱帐，坏帐、招标控制价格等。 ✪工程所出具：工程造价，工程预结算、竣工决算等、 |
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