减免社保如何做账务处理? 解答:减免社保账务处理如下: (1)收到已征收2020年2月份社会保险费的退费,单位缴费部分的社保根据退费金额冲回计提和上交分录,分录参考如下: 借:应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分) 贷:管理费用、生产成本等 借:银行存款 贷:应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分) (2)没有上交的社会保险费,减免征收,不做计提和上交分录,或者按照减半征收的数额做计提和上交分录,分录参考如下: 借:管理费用、生产成本等 贷:应付职工薪酬——工资(包括个人承担社保部分) 应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账,免征不涉及该科目) 借:其他应付款——养老、医疗等(个人承担部分) 应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目) 贷:银行存款 (3)已经缴纳的,需要根据当地部门规定的退、抵方法确定如何处理: ①用于抵减以后期间的,无需账务处理,“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可; ②当地部门确定退还的,在实际收到时,做如下账务处理: 借:银行存款 贷:应付职工薪酬——养老、失业、工伤 (供参考,引思考) 早上好[玫瑰][玫瑰][玫瑰][玫瑰] |
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