一、委托代销商品/受托代销商品/受托代购商品1、两个科目的含义，如何区分？ 主要是区分谁的东西让谁卖的问题 2、日常核算 对于合作社来说关键是收入、成本是什么？如何确定？ 二、日常重要资产的后续计量1、固定资产 （1）固定资产的日常修理费用直接计入有关支出项目 （2）固定资产折旧折旧期间-/折旧方法 /折旧范围/对应的成本科目 （3）固定资产出售、报废、毁损 （4）对外捐赠、对外投资业务 2、林木资产 （1）林木资产分类-经济林木和非经济林木两类。 （2）日常核算合作社购入经济林木时，按购买价及相关税费，借记本科目(经济林木)，贷记'库存现金'、'银行存款'、'应付款'等科目；购入或营造的经济林木投产前发生的培植费用，借记本科 目(经济林木)，贷记'应付工资'、'产品物资'等科目。 经济林木投产后发生的管护费用，不再记入本科目，借记'经营支出'科目，贷记'应付工资'、'产品物资'等科目。经济林木投产后，其成本扣除预计残值后的部分应在其正常生产周期内，按照直线法摊销，借记'经营支出'科目，贷记本科目(经济林木)。林木死亡毁损时，净损失或净收入计入， '其他支出'科目，/'其他收入'科目。 三、长短期借款与应付款/应收款及成员往来的核算四、应付工资的核算核算合作社应支付给管理人员及固定员工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴、补助等，不论是否在当月支付，都应通过本科目核算。涉及的会计核算主要是计提和发放。提取工资时，根据人员岗位进行工资分配，借记'生产成本'、'管理费用'、'在建工程'等科目，贷记本科目。 五、年底分配流程：计算本年盈余-计提盈余公积-计算应付盈余和剩余盈余-结转盈余分配1、计算当年的本年盈余本年盈余=农民专业合作社当年收入总额-成本有关费用2、计算可分配盈余可分配盈余=当年盈余-弥补亏损-提取公积金3、计算应付盈余返还（即按照交易量（额）计算的分配）4、计算剩余盈余（主要是指按照股金分红） ( 1 )应付盈余返还 本科目核算合作社按成员与本社交易量（额）比例返还给成员的盈余，返还给成员的盈余不得低于可分配盈余的 60%应付剩余盈余（1）本科目核算合作社以成员账户中记载的出资额和公积金份额，以及本社接受国家财政直接补助和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的份额，按比例分配给本社成员的剩余可分配盈余； （2）科目设置 |
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