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1 每个人都忙着努力赚钱，不论是努力加薪升值还是自主创业，又或者是通过各种投资的方式，人在年轻的时候总是要多尝试、多努力，这样才能给自己和家人争取一个有保障的生活。 从年轻到中年再到老年，您会积累多少财富？年轻时咬紧牙关买的房子可能现在已经价值好几百万，随手买的艺术品可能也随着作者的过世而价格翻番，早年因为工作而不得不在在RRSP里购买的股票也许在数十年间把账户撑到了100多万。 人生的前半场里拼了命的打拼，不知道从什么时候开始，一桩桩、一件件竟然会渐入佳境。 可是生活并不是一条简单的直线，它总有很多枝枝叉叉，有时候甚至会转弯或者掉头。工作、生活、婚姻、孩子，还有健康。有的时候看似简单直接的决定反而会带来非常复杂的结果。 正当您对财富的累积有了一点心得的时候，健康问题是不是却开始扰乱心绪？随着年龄一起增长的，并不只有财富，还有各种各样的小毛病。 那些年轻时从来没有时间考虑、也绝对不想考虑的问题，现在是不是都可以心平气和地思考了？父母的养老问题，孩子的教育问题，自己的遗产问题。 那么，您有遗嘱么？ 2 如果您只有一段婚姻，或者只有一个孩子，那么遗产分配计划相对简单。您只要考虑好那些资产在什么时候、用什么样的顺序转给您的配偶或者孩子就是了。 为什么要有时间顺序呢？因为要考虑纳税对资产的影响。 很多资产都可以在不纳税的情况下转移给您的配偶。 有些财产可以在不纳税的情况下转给孩子，比如您的自住房，比如您的人寿保险。有些资产却需要完税之后再转移所有权。 如果所有资产都在您过世的那一天一起转给您的孩子，几乎毫无意外的，需要缴纳一大笔税款。因为您的资产会在过世当天被视同卖出。 而且这些遗产都需要经过认证之后才能顺利地转给您的受益人，在此之前他需要先替您缴纳所得税。 税率是多少呢？很多人在世的时候从来没有用过最高税率纳税，但是过世时所使用的税率却很容易触碰到最高税率，因为那是将您一生所积累的财富都同时卖出了。 也许您有4套房子、10万的股票、20万的基金、几幅字画、几件珠宝、几个传家的不知道值多少钱的古董。 您最好将这些资产一一列明，定期计算一下他们可能产生的资本利得，再让您的孩子准备好应该缴纳的税款，以便可以顺利转移所有权。 这笔纳税额很可能会超过100万。很多人知道，一份保额是100万的人寿保险就可以解决这个问题。 3 如果您不止一段婚姻，也不止一个孩子呢？如何分配资产才是最好的安排？ 平均分配是否就是最公平的安排？ 举个最简单的例子，如果您有3套房子，并且有3个子女，是不是一人一套房子就是最好的安排？ 首先，您的自住房不用纳税，那么拿到自住房的孩子可以省去一大笔税务开支。 其次，房价的增长幅度不同，今天也许看似价值相近的房子，几十年以后的价格也许相去甚远。 因此如何将自己的财产公平的分配给孩子，应该是您在做资产积累的时候就同时考虑的问题。 在不同年纪的时候可能会有不同的考量，心目中的重点可能也并不相同，因此您需要建立遗嘱，并且定期更新这份遗嘱。 您要想清楚自己究竟有多少钱，它们都会以什么样的速度增长，最终转移时是否需要纳税。 5年或者10年以后，您的资产类型和数量肯定会发生改变，受益人的生活状态可能也发生了改变，那时您应该修改遗嘱以适应最新的需求。 房地产作为一项成熟稳定的资产项目，受到投资人的喜爱，可是它却有一个特点：不可分割性。 几个人如果同时拥有一套房子，往往很难做到公平分配。如果其中一个人居住在这套房子当中，问题会更加复杂。 当然，奢侈品和收藏品都有同样的问题，即不可分割性。其他金融资产比如股票、基金等等则比较便于分配。 有些资产是可以直接转给受益人的，比如大家都知道的人寿保险赔偿金，并且无需纳税。 还有一些资产也同样可以立刻转移所有权给受益人，比如RRSP、保底基金、TFSA等等，但是除了TFSA之外，其余资产都是需要纳税的。 换句话说，受益人在收到这些资产之后需要替他们的父母缴纳所得税。遗嘱的分配同样应该考虑这部分的税款，否则恐怕很难做到公平。 4 如果您除了资产之外还有公司呢？ 加拿大人很多人有自己的小公司，有些人恐怕还不止一家公司吧。很多人把收入放在公司里，自己从公司里拿工资收入。 这家小公司也许有几个合伙人，这些人也许是您的家庭成员，也许仅仅是一起打拼事业的合作伙伴。 这些公司的资产要怎么分配？您的公司在建立之初有没有写过任何有关未来股份回购的协议？您的任何一个孩子有没有兴趣将来接手这份生意？ 如果这份生意做大了，您的其他孩子们能不能够受益？他们在多大程度上可以受益？受益多长时间？ 无论是资产还是企业，您都不希望所托非人。无论是家人还是合伙人，都需要得到公平合理的对待。 除了分配资产之外，您是不是对家人对企业还有其他的期待？年幼的孩子完成学业？年长的孩子接管企业？自己一手开创的事业可以长期延续？ 您的遗嘱不仅仅是对自己期待的描述，更重要的是保证自己的期待可以顺利地进行。 当不可分割的资产项目无法做到平均分配时，保险是最好的拾遗补缺的手段。 如果读MBA毕业的大儿子掌握了公司的股份，价值1000万加币，那么喜欢艺术的小女儿就可以获得保额为1000万的人寿保险，各得其所。 辛苦打拼一辈子，谁都不希望自己好不容易留下的财产反而变成后代反目成仇的导火索。在积累财产的同时，请暂停一下，计算一下，写一份遗嘱计划一下。毕竟谁也不知道明天和意外哪一个先到来。 |
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