本年利润和利润分配的会计处理

原创 wilar777 Accounting 123 2021-11-03 22:39

1、结转收入、利得类科目

借：主营业务收入

  其他业务收入

  公允价值变动损益

  投资收益

  资产处置损益

  其他收益

  营业外收入

  贷：本年利润

2、结转费用、损失类科目

借：本年利润

  贷：主营业务成本

  其他业务成本

  税金及附加

  销售费用

  管理费用

  财务费用

  信用减值损失

  资产减值损失

  营业外支出

3、确认所得税费用

借：所得税费用

   递延所得税资产（或贷方）

  贷：应交税费—应交所得税

     递延所得税负债（或借方）

4、结转所得税费用

借：本年利润

   贷：所得税费用

5、结转净利润（或亏损）

借：本年利润

   贷：利润分配—未分配利润

   （亏损做相反分录）

6、提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积

      —提取任意盈余公积

   贷：盈余公积—法定盈余公积

           —任意盈余公积

7、向投资者分红

1）宣告分配现金股利

借：利润分配—应付现金股利或利润

贷：应付股利

2）实际发放股票股利

借：利润分配—转作股本的股利

  贷：股本

8、盈余公积补亏

借：盈余公积

   贷：利润分配—盈余公积补亏

9、结转利润分配明细科目

借：利润分配—未分配利润

   贷：利润分配—提取法定盈余公积

           —提取任意盈余公积

           —应付现金股利或利润

           —转作股本的股利

借：利润分配—盈余公积补亏

   贷：利润分配—未分配利润