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来自: 一路向前加油 > 《CPA会计》
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所得税计税基础及暂时性差异主要讲解
①对于内部研究开发形成的无形资产,企业会计准则规定,有关研究开发支出区分两个阶段,研究阶段的支出应当费用化计入当期损益,而开发阶段符合资本化条件以后发生的支出应当资本化作为无形资产的成本;...
永久性差异
20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为( )。20×2年该项无形资产对所得税费用的影响金额=对应交所得税的影响金额=172.5(万元)。案例:2015年1月1日形成了一项无...
无形资产的加计扣除问题
(3)所得税费用=当期所得税+递延所得税=1885.因为融资租入固定资产时不影响损益,也就不影响应纳税所得额,如果确认暂时性差异的影响,在确认递延所得税资产的同时不能调整所得税费用,对应科目是资产...
2018所得税会计无形资产处理(最新)
2018所得税会计无形资产处理(最新)解税宝 2018-09-10 19:22.自行研发的无形资产不属于企业合并,且初始确认时,既不影响应纳税所得额...
浅议研究开发费用税前加计扣除政策
浅议研究开发费用税前加计扣除政策浅议研究开发费用税前加计扣除政策金献坤 宋成俭中国注册会计师非执业会员版2016年10期摘要:为了更好...
企业所得税讲解——递延所得税(4)
企业所得税讲解——递延所得税(4)正是因为以上的税法和会计准则的差异,三观不一致,导致资产的账面价值和计税基础发生了暂时性差异。...
几种常见的资产暂时性差异及其产生原因
几种常见的资产暂时性差异及其产生原因。资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计。本减去以前期间按照税法规定已经税前扣除的金额后的余额,该余额代表的是按照税法规定,就涉及的资产在...
会计头条:一点所得税会计(三)
税法上该项资产的计税基础=5000-5000×2/10×9/12=4250万元,可见账面价值>计税基础,应纳税暂时性差异=4615-4250=375万元(...
无形资产研发支出中递延所得税的处理原则
如,企业自行研发一项无形资产,会计上计入无形资产的价值为100万元,而税法允许将来按照150%摊销在税前扣除,则初始入账时无形资产的账面价值为100万元,计税基础为150万元,账面价值小于计税基础,产...
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