如何进行合同的税务风险管理？

一、最近税务大环境的变化：

🔽税务管理走向规范化时代——机器自动管理时代；

🔽金三系统，国地税合并、银行联网，大数据监管更加智能；

🔽反洗钱；

🔽全球涉税信息自动交换（CRS）。

二、合同税务规划的基本原则 ：

🔽税务规划具有合理商业目的，并符合税法规定； 

🔽经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； 

🔽对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；

🔽纳税申报和税款缴纳符合税法规定；

🔽税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备 等涉税事项符合税法规定。 

三、税务风险识别和评估 ：

重点识别下列税务风险因素：

🔽董事会、监事会等企业治理层以及管理层的税收遵从意识和对待税务风 险的态度；

🔽涉税员工的职业操守和专业胜任能力；

🔽组织机构、经营方式和业务流程；

🔽技术投入和信息技术的运用； 

🔽财务状况、经营成果及现金流情况；

🔽相关内部控制制度的设计和执行；

🔽经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例；

🔽法律法规和监管要求；

四、如何加强全员税务风险管理 ：

🔽建立税务风险管理制度 ；

🔽建立税务风险管理组织机构、岗位和职责；

🔽建立税务风险识别和评估的机制和方法；

🔽建立税务风险控制和应对的机制和措施；

🔽建立税务信息管理体系和沟通机制；

🔽建立税务风险管理的监督和改进机制。 

五、税收风险控制措施：

🔽企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险 。

🔽企业应根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、 信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，

根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。

🔽企业应针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，制定覆盖各个环节的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环 节，采取相应的控制措施。

🔽企业因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大变化，以及受行 业惯例和监管的约束而产生的重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求 税务机关的辅导和帮助。